Таможенный кодекс Молдовы: общие правила для товаров, деклараций и таможенного представительства

(1) Настоящий кодекс устанавливает правовые, экономические и организационные принципы таможенной деятельности, общие нормы и процедуры, применяемые к товарам, ввозимым на таможенную территорию или вывозимым с таможенной территории, и направлен на защиту суверенитета и экономической безопасности Республики Молдова.

(2) Таможенное законодательство состоит из настоящего кодекса, Закона об утверждении Комбинированной товарной номенклатуры № 172/2014, а также иных нормативных актов и международных соглашений в таможенной сфере, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(3) Нормы Таможенного кодекса, в том числе регулирующие предпринимательскую деятельность, получили дальнейшую разработку в Положении о порядке применения Таможенного кодекса.

(4) За исключением предусмотренных законом случаев, таможенная деятельность осуществляется в соответствии с законодательством, действующим на дату принятия Таможенной службой таможенной декларации и других документов. При незаконном перемещении товаров, включая транспортные средства, через таможенную границу применяется таможенное законодательство, действующее на момент фактического перемещения этого имущества через таможенную границу.

(4¹) Таможенная деятельность состоит из внедрения таможенной политики, обеспечения соблюдения таможенных правил при перемещении товаров, транспортных средств и людей через таможенную границу Республики Молдова, взыскания суммы ввозных и вывозных платежей, таможенного оформления, таможенного контроля и таможенного надзора.

(5) Отдельные положения таможенного законодательства могут применяться за пределами таможенной территории в рамках конкретных правил или международных соглашений, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(6) Защита прав и интересов должников осуществляется в судебном или ином порядке, предусмотренном настоящим кодексом и иными нормативными актами. Любые сомнения, возникающие при применении таможенного законодательства, толкуются в пользу лица.

(7) Если международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим кодексом и другими нормативными актами в таможенной сфере Республики Молдова, приоритет имеют международные соглашения.

(1) Организация и функционирование Таможенной службы осуществляются в соответствии с положениями Закона о Таможенной службе № 302/2017.

(2) Имущество Таможенной службы, таможенных лабораторий, образовательных учреждений Таможенной службы является публичной собственностью государства и относится к публичной сфере. Таможенная служба управляет публичной собственностью государства и распоряжается ею в соответствии с законом.

Таможенная служба поднимает флаг над своим местонахождением, на своих строениях и судах. Воздушные и морские или речные суда под флагом Республики Молдова, а также автотранспортные средства Таможенной службы имеют опознавательные знаки Таможенной службы.

граница Республики Молдова

(1) Таможенную территорию Республики Молдова (далее – таможенная территория) образует единая таможенная территория, включающая сухопутную территорию, внутренние и территориальные воды и воздушное пространство над ними.

(2) Таможенную границу Республики Молдова составляет государственная граница Республики Молдова.

Для целей настоящего кодекса следующие понятия означают:

1) выпуск товаров – действие, которым Таможенная служба предоставляет товары для целей, предусмотренных таможенным режимом, под который они помещены;

2) коммерческая деятельность – в контексте определения таможенной стоимости – все виды деятельности, связанные с рекламой или реализацией и стимулированием продаж соответствующих товаров, а также все виды деятельности, связанные с соответствующими гарантиями;

3) багаж – все товары, перевозимые физическим лицом любым способом в связи с поездкой;

4) путешественник – любое физическое лицо, которое:

a) въезжает на таможенную территорию временно и не проживает на этой территории;

b) возвращается на таможенную территорию, где оно проживает, после временного выезда за пределы этой территории;

c) временно покидает таможенную территорию, где оно проживает; или

d) покидает таможенную территорию после временного пребывания без того, чтобы проживать на этой территории;

5) сертификат о происхождении – документ, однозначно подтверждающий страну происхождения товара и выданный уполномоченным органом страны-экспортера в соответствии с национальным законодательством и международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова;

6) комиссионные по закупке – вознаграждение, выплачиваемое покупателем/импортером агенту за услугу по представлению его интересов при покупке оцениваемых товаров;

6¹) дистанционный договор – любой договор, заключенный между продавцом и потребителем в рамках системы дистанционной торговли или оказания услуг, организованной без одновременного физического присутствия продавца и потребителя, с исключительным использованием одного или нескольких средств дистанционной связи до момента заключения договора включительно;

7) встречная проверка – одновременная проверка проверяемого лица и лиц, с которыми оно имеет или имело экономические, финансовые и/или иные отношения, проводимая с целью установления наличия или подлинности этих отношений и совершенных операций;

8) таможенный контроль – специфические действия, совершаемые Таможенной службой в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства или других положений, регулирующих ввоз, вывоз, транзит, перемещение и хранение товаров, перемещаемых между таможенной территорией и странами или территориями за пределами этой территории, а также присутствие и перемещение в пределах таможенной территории иностранных товаров;

8¹) коридор таможенного контроля – автоматизированная схема, основанная на анализе риска, которой должна следовать таможенная декларация в процессе таможенного контроля. Каждый коридор представляет собой уровень контроля, который должен быть применен к таможенной декларации, а именно:

a) зеленый коридор – коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров без проведения документального и физического контроля;

b) желтый коридор – коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров после проведения документального контроля и без проведения физического контроля;

c) красный коридор – коридор таможенного контроля, разрешающий выпуск товаров после проведения документального и физического контроля;

9) таможенная задолженность – обязанность лица уплатить сумму ввозных или вывозных платежей в соответствии с таможенным и налоговым законодательством;

10) должник – лицо, обязанное к уплате таможенной задолженности;

11) таможенное решение – относящиеся к таможенному законодательству действие и/или акт Таможенной службы, регулирующие отдельный случай и имеющие правовые последствия для одного или нескольких лиц;

12) декларант – лицо, которое от своего имени подает или от имени которого подается таможенная декларация, декларация временного хранения, краткая ввозная декларация, краткая вывозная декларация, реэкспортная декларация или реэкспортное уведомление;

13) декларация временного хранения – акт, которым лицо показывает в установленной форме и установленным способом, что товары находятся на временном хранении;

14) декларация о происхождении – декларация о стране происхождения товара, составленная экспортером или отправителем на накладной, инвойсе или любом другом коммерческом документе, описывающем соответствующий товар достаточно подробно для того, чтобы он мог быть идентифицирован. Текст декларации о происхождении содержится в приложениях к соглашениям о свободной торговле, одной из сторон которых является Республика Молдова;

15) реэкспортная декларация – документ, которым лицо в установленной форме и установленным способом выражает свое намерение вывезти иностранные товары, за исключением находящихся в свободной зоне или на временном хранении, с таможенной территории;

15¹) транзитная декларация – документ, которым лицо выражает в установленных форме и порядке намерение поместить товар под режим транзита;

16) таможенная декларация – действие или документ, которым лицо в установленной форме и установленным способом выражает свое намерение поместить товары под определенный таможенный режим с указанием при необходимости конкретной процедуры, которую необходимо применить к ним;

17) временное хранение – ситуация, когда иностранные товары временно хранятся под таможенным надзором в период от их предъявления таможне до их помещения под таможенный режим или реэкспорта;

18) отходы и остатки – любое из следующего:

a) товары или продукты, классифицируемые как отходы и остатки в соответствии с законодательством;

b) в контексте конечного назначения или переработки на таможенной территории – полученные в результате операции по переработке товары или продукты, которые не имеют экономической ценности или имеют низкую экономическую ценность и которые не могут быть использованы без дальнейшей переработки;

19) владелец товаров – лицо, являющееся собственником товаров, или лицо, обладающее сходным правом распоряжения товарами или физически контролирующее их;

20) доказательство происхождения – сертификат о происхождении товара, декларация о происхождении товара;

21) вывозные платежи – таможенная пошлина, уплачиваемая при экспорте товаров;

22) ввозные платежи – таможенная пошлина, уплачиваемая при импорте товаров, налог на добавленную стоимость и акцизы, взимание которых возложено на Таможенную службу;

23) экспертиза – внесудебная операция, проводимая на основании запроса компетентным экспертом (специалистом), который на основе лабораторных испытаний, методических исследований, применения специальных знаний и научно-технических методов может сделать обоснованные выводы о некоторых товарах;

24) экспортер:

a) физическое лицо, которое перевозит товары, подлежащие вывозу с таможенной территории, в случае, если такие товары находятся в личном багаже физического лица;

b) обосновавшееся на таможенной территории лицо, правомочное решать, должны ли товары быть вывезены с таможенной территории;

с) если подпункт b) не применяется – любое обосновавшееся на таможенной территории лицо, являющееся стороной договора, на основе которого товары должны быть вывезены с таможенной территории;

25) таможенные формальности – совокупность операций, которые должны быть совершены лицом и Таможенной службой в целях соблюдения таможенного законодательства;

26) поставщик универсальной почтовой услуги – поставщик, зарегистрированный в качестве предпринимателя в Республике Молдова и уполномоченный предоставлять почтовые услуги из сферы универсальной почтовой услуги, регулируемые Конвенцией Всемирного почтового союза;

26¹) стационарная транспортная установка – техническое средство, используемое для транспортировки таких товаров, как электрическая энергия, газ, нефть и питьевая вода;

27) повторное нарушение – совершение того же нарушения в течение 12 последовательных месяцев с даты вступления в силу решения о применении к лицу санкции за такое же нарушение;

28) - утратил силу;

29) систематическое нарушение – совершение того же нарушения трижды или более в течение 12 последовательных месяцев с даты вступления в силу решения о применении к лицу санкции за такое же нарушение;

30) постоянное место осуществления экономической деятельности – определенное место деятельности, где постоянно наличествуют необходимые людские и технические ресурсы и где полностью или частично совершаются таможенные операции лица;

31) управление рисками – систематическое определение рисков, в том числе посредством выборочных проверок, и применение всех мер, необходимых для снижения подверженности рискам;

32) товар – движимое имущество, которое может быть предметом внешнеэкономической деятельности;

33) отечественные товары – товары, подпадающие под одну из следующих категорий:

a) товары, полностью полученные на таможенной территории и не содержащие товаров, импортированных из-за пределов таможенной территории;

b) товары, ввезенные на таможенную территорию и выпущенные в свободное обращение;

c) товары, полученные или произведенные на таможенной территории либо исключительно из товаров, указанных в подпункте b), либо из товаров, указанных в подпунктах a) и b);

d) - утратил силу.

34) товары для снабжения водных или воздушных судов – товары, предназначенные для пополнения запасов продовольствия, напитков и питьевой воды на водном/воздушном судне, принадлежности, запасные части и изделия для ремонта, горючесмазочные материалы и другие технические запасы, необходимые для работы двигателей, оборудования и приборов водного/воздушного судна, бытовая техника и другие вещи, предназначенные для потребления или использования экипажем и/или пассажирами водного/воздушного судна, либо предназначенные для включения в состав водного/воздушного судна или для использования в качестве принадлежностей к нему либо для обеспечения функционирования, ремонта или замены двигателей, машин и другого оборудования на борту водного/воздушного судна или его составных частей, при этом любое подобное использование или потребление имеет место на борту водного/воздушного судна;

35) товары некоммерческого характера – товары, которые:

a) содержатся в багаже, отправляемом от одного физического лица другому, если соответствующие отправления:

– носят эпизодический характер;

– содержат исключительно товары, предназначенные для личного пользования получателя или его семьи, а характер и количество таких товаров не указывает на какое-либо намерение коммерческого порядка;

– отправляются отправителем получателю без какой-либо оплаты; или

b) содержатся в личном багаже путешественников, если он:

– носит эпизодический характер;

– содержит исключительно товары, предназначенные для личного пользования путешественника или его семьи либо предназначенные для подарков; при этом характер и количество таких товаров не должны указывать на то, что они импортируются/экспортируются по коммерческим соображениям;

36) идентичные товары – в контексте определения таможенной стоимости – товары, произведенные в той же стране и одинаковые во всех отношениях, включая их физические характеристики и качество. Наличие незначительных различий во внешнем виде не исключает соответствующие товары из категории товаров, считающихся идентичными, если они соответствуют определению;

37) скоропортящиеся товары – товары, которые испортятся в случае их хранения до 20 дней с даты приостановления выпуска или задержания товара;

38) товары, запрещенные к ввозу, – товары, помещение которых под какой бы то ни было таможенный режим запрещено;

39) товары, ограниченные к ввозу, – товары, помещение которых под какой-либо таможенный режим обусловлено выполнением определенных условий, предусмотренных законодательством;

40) однородные товары – в контексте определения таможенной стоимости – товары, произведенные в той же стране, которые, не являясь схожими во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции и быть в коммерческом отношении взаимозаменяемыми. При определении того, являются ли товары однородными, учитываются такие факторы, как качество товаров, их репутация и наличие товарного знака;

41) иностранные товары – товары, иные чем указанные в пункте 33) либо утратившие таможенный статус отечественных товаров;

42) меры торговой политики – нетарифные меры, установленные в рамках торговой политики в форме ограничений на ввоз в Республику Молдова или вывоз из Республики Молдова товаров, вводимые исходя из соображений экономической политики и предусматривающие наличие разрешительных документов, квотирование, налогообложение, установление минимальных и максимальных цен;

43) реэкспортное уведомление – документ, которым лицо показывает в установленной форме и установленным способом намерение вывезти иностранные товары, находящиеся в свободной зоне или на временном хранении, за пределы таможенной территории;

44) краткая вывозная декларация – документ, которым лицо информирует Таможенную службу в установленной форме и установленным способом и в определенный срок о предстоящем вывозе товаров с таможенной территории;

45) краткая ввозная декларация – документ, которым лицо информирует Таможенную службу в установленной форме и установленным способом и в определенный срок о предстоящем ввозе товаров на таможенную территорию;

46) экономический оператор – лицо, которое в рамках своей предпринимательской деятельности осуществляет деятельность, регулируемую таможенным законодательством;

47) операции по переработке – любые из следующих операций:

a) обработка товаров, включая их монтаж, сборку или подгонку под другие товары;

b) переработка товаров;

b¹) розлив и упаковка товаров;

c) уничтожение товаров;

d) ремонт товаров, включая их восстановление, устранение дефектов, отладку;

e) использование товаров, которые не содержатся в продуктах переработки, но которые содействуют производству этих продуктов или облегчают его, даже если эти товары полностью или частично расходуются в процессе переработки (вспомогательные производственные материалы);

48) лицо – любое юридическое или физическое лицо;

49) лицо, обосновавшееся на таможенной территории:

a) в случае физического лица – лицо, имеющее место жительства или место пребывания на таможенной территории;

b) в случае юридического лица – лицо, имеющее местонахождение и/или постоянное место осуществления экономической деятельности на таможенной территории;

50) таможенный пост назначения – таможенный пост, где товары, помещенные под режим транзита, предъявляются для завершения режима;

51) таможенный пост экспорта – таможенный пост, где подается экспортная декларация или реэкспортная декларация на товары, вывозимые с таможенной территории;

52) таможенный пост вывоза – таможенный пост, правомочный на таможенный надзор в месте убытия с таможенной территории транспортных средств, перевозящих товары, за ее пределы;

53) таможенный пост ввоза – таможенный пост, правомочный на таможенный надзор в месте прибытия на таможенную территорию транспортных средств, перевозящих товары, с территории за ее пределами;

54) таможенный пост помещения – таможенный пост, указанный в разрешении на специальный режим, как он указан в статье 278, правомочный на выпуск товаров, находящихся под специальным режимом;

55) таможенный пост отправления – таможенный пост, где принимается декларация на помещение под режим транзита;

56) предъявление товаров таможне – уведомление Таможенной службы о прибытии товаров в таможенный пост или в любое другое место, назначенное или утвержденное Таможенной службой, и предоставление этих товаров для таможенного контроля;

57) продукт переработки – товары, помещенные под режим переработки и прошедшие операции по переработке;

58) возмещение – возврат суммы уплаченных ввозных или вывозных платежей;

59) норма выхода продукции – количество или процентное содержание продуктов переработки, полученных при переработке определенного количества товаров, помещенных под режим переработки;

60) таможенный режим – один из следующих режимов, под которые могут быть помещены товары:

a) выпуск в свободное обращение (импорт);

b) специальные режимы;

c) экспорт;

61) освобождение – освобождение от обязательства уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, которые не были уплачены;

62) таможенный представитель – лицо, назначенное другим лицом для выполнения предусмотренных таможенным законодательством действий и формальностей в его отношениях с Таможенной службой;

63) риск – вероятность наступления события, которое может:

a) помешать правильному применению законодательства;

b) отрицательно сказаться на финансовых интересах Республики Молдова;

c) представлять угрозу защите и безопасности Республики Молдова и лиц, обосновавшихся на ее территории, здоровью людей, животных или растений, окружающей среде или потребителям;

63¹) электронный обмен данными – электронная передача структурированных данных согласно стандартизированным сообщениям, установленным по взаимному согласию, между двумя информационными системами;

64) таможенный статус – статус товаров как отечественных или иностранных;

65) таможенный надзор – совокупность действий, предпринимаемых главным образом Таможенной службой с целью обеспечения соблюдения таможенных правил и – при необходимости – других положений, применяемых к товарам, находящимся под таможенным надзором;

65¹) методы электронной обработки данных – электронный обмен информацией между экономическими операторами и Таможенной службой, между Таможенной службой и таможенными органами других государств, а также между Таможенной службой и другими государственными агентствами или учреждениями, осуществляемый в согласованном и определенном формате, в целях автоматической обработки и хранения полученных данных, используя любой из следующих способов:

а) электронный обмен данными;

b) обмен данными между компьютерами;

c) электронная передача структурированных данных посредством стандартизированных сообщений или услуг из одной среды электронной обработки в другую без вмешательства человека;

d) онлайновый ввод данных в таможенные информационные системы хранения и обработки, генерирующие онлайновые ответы;

66) держатель режима:

a) лицо, которое подает таможенную декларацию или от имени которого подается такая декларация; или

b) лицо, которому переданы права и обязанности в отношении таможенного режима;

67) перегрузка – выгрузка товаров из одного транспортного средства и погрузка их на другое;

68) перевозчик:

a) в контексте ввоза:

– лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию или несет ответственность за их перевозку по этой территории;

– при морских или воздушных перевозках, осуществляемых при условии наличия соглашения о совместном использовании водного/воздушного судна или другого договорного соглашения, – лицо, которое заключает договор и выдает коносамент или грузовую авианакладную для фактической перевозки товаров на таможенную территорию;

b) в контексте вывоза:

– лицо, которое вывозит товары с таможенной территории или несет ответственность за их перевозку за пределами этой территории;

– при морских или воздушных перевозках, осуществляемых при условии наличия соглашения о совместном использовании водного/воздушного судна или другого договорного соглашения, – лицо, которое заключает договор и выдает коносамент или грузовую авианакладную для фактической перевозки товаров с таможенной территории;

69) международное почтовое отправление – почтовое отправление, пересылаемое с территории Республики Молдова по адресу за пределами ее территории или пересылаемое из-за пределов Республики Молдова по адресу на ее территории;

70) страна или территория происхождения товара – страна или территория, в которой товар был полностью получен или подвергся существенной обработке или переработке;

71) зарубежная страна – страна, иная чем Республика Молдова;

72) таможенная стоимость товаров – стоимость импортируемых товаров, определяемая с целью взимания адвалорных ввозных платежей;

73) таможенное оформление – процедура помещения товаров под определенный таможенный режим и завершение этого режима в соответствии с настоящим кодексом.

и требования к данным

(1) Весь обмен информацией, такой как декларации, заявления или таможенные решения, между Таможенной службой и таможенными органами других стран или между Таможенной службой и экономическими операторами, а также хранение такой информации в соответствии с таможенным законодательством осуществляются с использованием методов электронной обработки данных и при соблюдении положений Закона о защите персональных данных № 133/2011.

(2) Использование для обмена и хранения информации средств, иных чем методы электронной обработки данных, предусмотренные частью (1), допускается:

a) постоянно, когда это должным образом обосновано типом трафика или когда использование методов электронной обработки данных не подходит для рассматриваемых таможенных формальностей;

b) временно – в случае временного выхода из строя информационных систем Таможенной службы или экономических операторов – в соответствии с процедурой, установленной Таможенной службой.

(3) Требования к содержанию и формату данных, используемых при обмене информацией, предусмотренной частью (1), устанавливаются Таможенной службой.

(1) Лицо, намеревающееся выполнять таможенные формальности, регистрируется Таможенной службой в интегрированной таможенной информационной системе.

(2) Таможенная служба аннулирует регистрацию:

a) по запросу зарегистрированного лица;

b) если располагает информацией о прекращении зарегистрированным лицом своей деятельности;

c) если лицо не осуществляет деятельность, регулируемую таможенным законодательством, более 10 лет.

(3) Процедура регистрации/аннулирования регистрации устанавливается Таможенной службой.

персональных данных

(1) Информация, предоставляемая лицами Таможенной службе, а также содержащаяся в таможенных декларациях, таможенных решениях и/или типовых формах, издаваемых Таможенной службой, считается официальной информацией ограниченного доступа (конфиденциальной информацией или коммерческой тайной), которая может использоваться только в таможенных целях и не может разглашаться, использоваться таможенным служащим в личных целях, передаваться третьим лицам или органам публичной власти, за исключением случаев, когда:

a) имеется предварительное письменное согласие лица, предоставившего запрашиваемую информацию;

b) в отношении декларанта возбуждено конкретное уголовное дело;

c) информация запрашивается судебной инстанцией; или

d) информация запрашивается центральными органами публичной власти по лицензированию, регулированию и секторальному мониторингу в целях осуществления ими своих функций.

(2) По простому запросу Таможенная служба предоставляет только информацию общего характера.

(3) Таможенная служба предоставляет Министерству финансов необходимую информацию для выполнения им своих функций, в том числе для разработки/актуализации налогово-таможенной политики.

(4) При управлении рисками используется официальная информация ограниченного доступа, которая не может разглашаться или передаваться третьим лицам или центральным органам публичной власти, за исключением случаев, когда:

a) в отношении должника, которого касается анализ рисков, возбуждено конкретное уголовное дело; или

b) информация запрашивается судебной инстанцией.

Таможенной службой и экономическими

операторами

(1) Таможенная служба и экономические операторы могут обмениваться любой информацией, прямо не предусмотренной таможенным законодательством, в частности в целях взаимного сотрудничества для идентификации рисков и противодействия им. Этот обмен может происходить в рамках письменного соглашения, содержащего гарантии защиты прав субъекта персональных данных, и включать доступ Таможенной службы к информационным системам экономических операторов.

(2) Любая информация, предоставляемая одной стороной другой в рамках сотрудничества, указанного в части (1), является конфиденциальной, если обе стороны не согласились об ином.

службой

(1) Любое лицо может запросить у Таможенной службы информацию относительно применения таможенного законодательства. Этот запрос отклоняется, если не относится к деятельности в таможенной сфере.

(2) Таможенная служба поддерживает регулярный диалог с экономическими операторами и другими органами, задействованными в международной торговле товарами. Таможенная служба содействует прозрачности, предоставляя по мере возможности лицу и/или размещая на своей официальной веб-странице таможенное законодательство, таможенные решения и формы заявлений.

службе

(1) Любое лицо, прямо или косвенно задействованное в выполнении таможенных формальностей или таможенном контроле, предоставляет Таможенной службе по ее требованию в установленный срок и в установленной форме запрашиваемые ею документы и информацию и оказывает всяческое содействие, необходимое для выполнения формальностей или проведения контроля.

(2) При подаче таможенной декларации, декларации временного хранения, краткой ввозной или вывозной декларации, реэкспортной декларации или реэкспортного уведомления Таможенной службе или при подаче заявления на получение разрешения или на издание любого другого решения соответствующее лицо несет ответственность:

a) за точность и полноту информации, представленной в декларации, уведомлении или заявлении;

b) за подлинность, точность и действительность любого документа, подтверждающего декларацию, уведомление или заявление;

c) при необходимости – за соблюдение всех обязательств, относящихся к помещению товаров под соответствующий таможенный режим или к совершению разрешенных операций.

(3) Часть (2) применяется также к предоставлению в любой другой форме любой информации, запрашиваемой Таможенной службой или сообщаемой ей.

(4) Если декларация или уведомление подается, заявление или информация предоставляется таможенным представителем соответствующего лица, уполномоченным в соответствии со статьей 13, то на таможенного представителя также распространяются обязанности, предусмотренные частью (2) настоящей статьи.

(1) Таможенный представитель может назначаться любым лицом.

(2) Такое представительство может быть либо прямым – в этом случае таможенный представитель действует от имени и в интересах другого лица, либо косвенным – в этом случае таможенный представитель действует от своего имени, но в интересах другого лица.

(3) Прямое или косвенное представительство может осуществляться таможенным брокером или любым экономическим оператором, который соответствует в совокупности критериям, предусмотренным статьями 39–42.

(4) Таможенный брокер – зарегистрированное в соответствии с законодательством юридическое лицо, которое имеет лицензию на деятельность таможенного брокера, выданную Агентством государственных услуг, и которое декларирует товары, представляет их для таможенного оформления, совершает другие таможенные операции.

(4¹) Таможенная служба проверяет выполнение условий использования таможенной информационной системы работником таможенного брокера, в отношении которого запрашивается разрешение на использование таможенной информационной системы. Условия использования таможенной информационной системы и порядок их проверки устанавливаются Таможенной службой.

(5) Лицензия на деятельность таможенного брокера выдается, если лицо соответствует в совокупности следующим условиям:

а) соблюдает общие условия выдачи разрешительных документов, установленные Законом о регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения № 160/2011;

b) располагает материально-технической базой, позволяющей осуществлять деятельность таможенного брокера;

с) располагает необходимым для использования таможенной информационной системы информационно-коммуникационным оборудованием;

d) не допускало систематических нарушений таможенного и/или налогового законодательства, наносящих ущерб государственному бюджету в размере более 250 000 леев;

e) - утратил силу;

f) имеет по меньшей мере одного работника, осуществляющего таможенные формальности.

(5¹) Выполнение условий выдачи лицензии на деятельность таможенного брокера, предусмотренных пунктами а)–с) и f) части (5), проверяется Агентством государственных услуг.

(6) Действие лицензии на деятельность таможенного брокера приостанавливается в следующих случаях:

a) брокер не выполняет обязательства, предусмотренные настоящей статьей;

b) брокер более не соответствует условиям выдачи лицензии;

с) брокер подает заявление о приостановлении действия лицензии.

Срок приостановления действия лицензии не может превышать шести месяцев.

(7) Лицензия на деятельность таможенного брокера отзывается в следующих случаях:

a) в случаях, предусмотренных Законом о регулировании предпринимательской деятельности путем разрешения № 160/2011;

b) несоблюдения в установленные сроки установленных законодательством новых требований к деятельности;

c) совершения двух или более таможенных правонарушений, влекущих материальную ответственность, наносящих государственному бюджету совокупный ущерб в размере не менее 500 000 леев в течение одного года;

d) установленного решением компетентных органов разглашения данных, составляющих государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну;

e) признания окончательным судебным решением несостоятельности таможенного брокера.

(8) Приостановление действия и/или отзыв лицензии на деятельность таможенного брокера осуществляются с соблюдением положений Закона об основных принципах регулирования предпринимательской деятельности № 235/2006.

(9) Данные о выданных лицензиях вносятся в Государственный реестр таможенных брокеров, который публикуется на официальной веб-странице Агентства государственных услуг.

(10) Лицензия на деятельность таможенного брокера выдается на неограниченный срок. Таможенная служба проводит мониторинг соблюдения условий лицензии и имеет право проверять в силу полномочий их выполнение каждый раз, когда появляются признаки несоответствия.

(11) В случае утери или повреждения лицензии таможенный брокер может продолжать свою деятельность на основании дубликата, выдаваемого Агентством государственных услуг. Дубликат лицензии выдается на основании письменного заявления таможенного брокера в течение трех рабочих дней с даты подачи заявления о выдаче дубликата.

В период рассмотрения заявления о выдаче дубликата лицензии таможенный брокер может осуществлять свою деятельность на основании декларации под личную ответственность, подаваемой в Агентство государственных услуг одновременно с заявлением о выдаче дубликата лицензии, и констатационной справки, выдаваемой на основании заявления.

(12) Право декларирования от имени таможенного брокера имеет только лицо, сдавшее экзамен по окончании курса обучения в сфере таможенного дела.

(13) При осуществлении своей деятельности таможенный представитель имеет следующие обязанности:

a) на основе товаросопроводительных документов обеспечивать правильное заполнение таможенных документов данными, требуемыми таможенным законодательством, и производить исчисление суммы ввозных или вывозных платежей;

b) определять в соответствии с законодательством таможенную стоимость декларируемых товаров, а также классификацию согласно Комбинированной товарной номенклатуре;

c) обеспечивать декларирование товаров Таможенной службе с помощью информационных процедур, соответствующих таможенной информационной системе, или с помощью иных процедур, установленных Таможенной службой;

d) по требованию таможенного служащего представлять документы или другие дополнительные данные, необходимые для таможенного оформления;

e) проверять согласно нормативным актам документы и данные, полученные от представляемого лица;

f) предоставлять Таможенной службе гарантию, покрывающую сумму ввозных и вывозных платежей, соответствующую товарам, подлежащим таможенному оформлению и находящимся на его складах или в его управлении;

g) по требованию таможенного служащего предъявлять товары, подлежащие декларированию и/или таможенному контролю;

h) сообщать Таможенной службе о смене местонахождения или места хранения и о других непосредственно связанных с основной деятельностью таможенного представителя изменениях;

i) организовывать и вести учет совершенных операций;

j) хранить в течение установленного настоящим кодексом срока все относящиеся к совершенным операциям документы;

k) обеспечивать защиту информации, составляющей государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну;

l) представлять Таможенной службе по ее письменному запросу любую информацию о совершенных операциях.

(1) В отношениях с Таможенной службой таможенный представитель заявляет, что он действует от имени представляемого лица, и указывает, является представительство прямым или косвенным.

(2) Лицо, не заявляющее, что оно действует как таможенный представитель, или заявляющее, что действует как таможенный представитель, не имея полномочий на это, считается действующим от своего имени и в своих интересах.

(3) Таможенная служба требует от лица, заявляющего, что оно действует как таможенный представитель, доказательство того, что представляемое им лицо наделило его полномочиями.

(4) Таможенная служба не требует, чтобы лицо, действующее как таможенный представитель и регулярно оформляющее документы и выполняющее формальности, каждый раз представляло доказательство полномочий, при условии, что такое лицо сможет представить это доказательство по требованию Таможенной службы.

(1) Информация, получаемая таможенным представителем от представляемого лица, может использоваться только в целях, предусмотренных таможенным законодательством и договором.

(2) Информация, составляющая государственную, коммерческую тайну, другая официальная информация ограниченного доступа не должна распространяться или использоваться таможенным представителем в личных целях или передаваться третьим лицам или органам публичной власти, в том числе Таможенной службе, за исключением установленных законом случаев.

(1) Настоящая часть 3 применяется к таможенным решениям, за исключением решений по таможенным правонарушениям, регулируемых разделом Х.

(2) Заявление, не относящееся к таможенному решению, рассматривается в соответствии с процедурой, установленной соответствующими нормативными актами.

(3) Лицо, подающее заявление на издание таможенного решения, должно предоставить Таможенной службе всю необходимую информацию для принятия соответствующего решения.

(4) Если не предусмотрено иное, компетентным подразделением Таможенной службы является подразделение по постоянному месту осуществления экономической деятельности заявителя.

(5) Таможенная служба в срок не более 20 дней с даты получения заявления проверяет, выполнены ли все условия принятия соответствующего заявления, включая наличие необходимой информации для принятия решения. Если заявителю не сообщается о принятии заявления, оно считается принятым. Датой принятия заявления является дата получения заявления Таможенной службой.

(6) Если все необходимые условия для принятия благоприятного решения выполнены, оно принимается в срок не более 30 дней с даты принятия заявления и незамедлительно сообщается заявителю. В случае заявлений о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора этот срок составляет не более 90 дней с даты принятия заявления.

(7) В порядке отступления от части (5), если установлено, что заявление не содержит всей информации для принятия решения, заявителю дается срок не более 20 дней для предоставления соответствующей информации. Если заявитель не предоставляет запрашиваемую информацию в установленный срок, заявление не принимается, о чем и уведомляется заявитель. Датой принятия заявления является дата представления последней информации, запрашиваемой Таможенной службой. После предоставления запрашиваемой информации Таможенная служба принимает решение не позднее 20 дней с даты принятия заявления; в случае заявлений о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора этот срок составляет не более 90 дней с даты принятия заявления.

(8) Перед принятием неблагоприятного для заявителя решения Таможенная служба не позднее 20 дней с даты принятия заявления сообщает ему основания, на которых она намерена построить свое решение; в случае заявлений о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора этот срок составляет не более 60 дней с даты принятия заявления. Заявитель имеет право на ответ в срок не более 30 дней с даты соответствующего сообщения. По истечении соответствующего срока Таможенная служба не позднее 20 дней принимает решение, которое сообщается заявителю; в случае заявлений о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора этот срок составляет не более 30 дней.

(9) Без ущерба для положений части (8), если решение касается результатов контроля товаров, по которым не было представлено ни краткой декларации, ни декларации о временном хранении, ни декларации о реэкспорте или ни таможенной декларации, Таможенная служба может потребовать от заявителя реализовать свое право на ответ в течение не более 24 часов.

(10) В любом неблагоприятном для заявителя решении приводятся основания, на которых оно базируется, и указывается порядок оспаривания, предусмотренный статьями 44 и 45.

(11) Решение вступает в силу в соответствии со статьей 18. С момента вступления в силу решения подлежат исполнению, за исключением случаев, предусмотренных частью (2) статьи 46.

(12) В случае заявлений о предоставлении статуса уполномоченного экспортера, на издание решения об обязательной тарифной информации, решения об обязательной информации о происхождении, разрешения на использование комплексной гарантии со сниженной суммой или на освобождение от нее предусмотренные в процессе принятия решения сроки идентичны срокам, предусмотренным в процессе принятия решения о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора.

(1) Заявление на издание таможенного решения принимается, если выполнены в совокупности следующие условия:

a) заявитель зарегистрирован в соответствии со статьей 7, если этого требует режим, для которого подается заявление;

b) заявитель обосновался на таможенной территории, если этого требует режим, для которого подается заявление;

c) подписанное и обоснованное заявление подано в компетентное согласно части (4) статьи 15 подразделение Таможенной службы;

d) заявление не подано тем же заявителем и по тому же предмету, что и решение, которое аннулировано или отозвано в течение одного года до подачи заявления на том основании, что заявителю не удалось выполнить наложенное соответствующим решением обязательство;

e) заявитель предоставил всю информацию для принятия решения.

(2) Если предыдущее решение аннулировано в соответствии с частью (1) статьи 28 или если заявление касается предоставления статуса авторизованного экономического оператора и подано в соответствии со статьей 36, срок, указанный в пункте d) части (1) настоящей статьи, составляет в порядке отступления три года.

(1) Если Таможенная служба принимает решение о продлении срока рассмотрения для консультирования с другими органами публичной власти, с другим таможенным органом или органами власти иностранного государства, срок принятия решения продлевается на необходимый для консультаций период, который, однако, не может превышать шести месяцев. О продлении срока принятия решения сообщается заявителю. В случаях особой сложности, требующих времени на обработку документов, Таможенная служба может установить более длительный срок принятия решения, который, однако, не может превышать 90 дней, за исключением решения по обязательной тарифной информации, срок принятия которого не может превышать 45 дней. О продлении срока принятия решения сообщается заявителю.

(2) Если имеются обоснованные подозрения в нарушении таможенного законодательства и Таможенная служба или другой уполномоченный орган проводит контроль по этим основаниям, срок принятия решения продлевается на необходимый для завершения контроля период, который, однако, не может превышать 12 месяцев. За исключением случая, когда это может поставить под угрозу расследование, о продлении должно быть сообщено заявителю.

(3) В случае наличия переданного на рассмотрение в судебную инстанцию уголовного дела, которое может повлиять на соблюдение заявителем критерия, указанного в статье 39, срок принятия решения продлевается до даты вступления судебного решения в окончательную силу. О продлении срока принятия решения сообщается заявителю.

Решение вступает в силу с даты, в которую оно сообщено заявителю или когда оно считается сообщенным, за следующими исключениями:

а) если решение будет иметь благоприятные последствия для заявителя и заявитель запросил иную дату вступления в силу, решение вступает в силу с даты, запрошенной заявителем, если она является более поздней, чем дата, на которую решение сообщено заявителю;

b) если ранее было принято решение с ограниченным сроком действия и единственной целью принимаемого решения является продление срока действия предыдущего решения, решение вступает в силу на следующий день по истечении срока действия предыдущего решения;

c) если действие решения обусловлено выполнением заявителем определенных формальностей, решение вступает в силу с даты уведомления заявителем компетентного подразделения Таможенной службы о выполнении надлежащим образом этих формальностей;

d) если принято решение о предоставлении статуса авторизованного экономического оператора, решение вступает в силу в пятидневный срок с даты принятия.

В порядке отступления от части (8) статьи 15 заявителю не предоставляется возможность реализовать свое право на ответ в следующих случаях:

a) это касается решения, указанного в части (1) статьи 32;

b) заявителю отказывают в использовании тарифной квоты при достижении предусмотренного лимита объема тарифных квот в соответствии с частью (5) статьи 53;

c) этого требует характер или уровень угрозы защите и безопасности Республики Молдова и лиц, обосновавшихся на таможенной территории, здоровью людей, животных или растений, окружающей среде или потребителям;

d) заявление подано повторно по ситуации, которая ранее была предметом неблагоприятного решения, и не содержит новых доводов или информации;

e) это причиняет ущерб расследованиям, инициированным в целях борьбы с мошенничеством;

f) Таможенная служба информирует лицо, подавшее краткую ввозную декларацию, о том, что товары не должны быть погружены, – в случае контейнерных морских перевозок и в случае воздушных перевозок;

g) заявитель подлежит снятию с учета;

h) решение направлено на обеспечение выполнения решения, по которому было соблюдено право на ответ;

i) - утратил силу;

j) заявление на издание решения не соответствует условиям, предусмотренным статьей 16;

k) существует решение в отношении предварительного заявления;

l) существует решение о приостановлении положительного решения.

ответ в процессе проверки или контроля

(1) В процессе проверки или контроля Таможенная служба может сообщить основания, по которым она намеревается принять неблагоприятное для заявителя решение, согласно части (8) статьи 15, если намерение базируется на одном из следующих элементов:

a) результаты проверки, проведенной после предъявления товаров;

b) результаты проверки таможенной декларации в соответствии со статьей 184;

c) результаты контроля после выпуска товаров;

d) результаты проверки доказательства таможенного статуса отечественных товаров или, если применимо, результаты проверки запроса на регистрацию такого доказательства или на визирование такого доказательства;

e) выдача Таможенной службой доказательства происхождения;

f) результаты контроля товаров, по которым не подавалось ни краткой декларации, ни декларации временного хранения, ни реэкспортной декларации и ни таможенной декларации.

(2) В случае сообщения, сделанного в соответствии с частью (1) настоящей статьи, соответствующее лицо может:

a) незамедлительно реализовать свое право на ответ с использованием тех же средств, которыми было подано заявление;

b) незамедлительно реализовать свое право на ответ с использованием средств, иных чем методы электронной обработки данных; или

c) запросить сообщение в соответствии со статьей 22, за исключением случая, предусмотренного пунктом f) части (1) настоящей статьи.

(3) Если принято решение с неблагоприятными для лица последствиями, Таможенная служба должна зарегистрировать, воспользовалось ли это лицо своим правом на ответ в соответствии с пунктами a) и b) части (2).

утратила силу

(сообщение таможенного решения)

(1) Решение, изданное в соответствии со статьями 15, 30 и 109, сообщается одним из следующих способов:

a) вручение обладателю решения или представляющему его лицу;

b) отправка через поставщика универсальной почтовой услуги;

c) отправка по электронной почте;

d) публикация на официальной веб-странице Таможенной службы;

e) если решение принимается в ходе выполнения таможенных формальностей и/или таможенного контроля – отправка через информационные системы и/или с использованием тех же средств (отметка в таможенной декларации, сообщение устно или действием), что используются при подаче заявления или таможенной декларации.

(2) Способ сообщения решения может быть указан заявителем при подаче заявления на издание решения. Если заявитель при подаче заявления на издание решения не указал способ его сообщения, решение сообщается тем способом, которым было подано заявление заявителем.

(3) В случае, предусмотренном пунктом а) части (1), факт вручения удостоверяется подписями обладателя решения или его представителя и лица, вручившего решение, с указанием даты вручения. Отказ получить решение удостоверяется подписью лица, вручающего решение, и по меньшей мере одного свидетеля. В этом случае лицо, вручающее решение, записывает имя и домашний адрес свидетеля, установленные на основании удостоверяющего личность документа, и решение считается врученным.

(4) Решение, отправленное через поставщика универсальной почтовой услуги с уведомлением о вручении, считается сообщенным в дату подписания уведомления о вручении или в дату отказа получить решение, который удостоверяется лицом, вручающим решение.

(5) Решение, отправленное на адрес электронной почты, указанный заявителем, считается сообщенным в дату его отправки. Заявитель обязан в срок не более трех дней подтвердить по электронной почте его получение.

(5¹) В случае, предусмотренном пунктом e) части (1), решение считается сообщенным немедленно.

(6) Если решение не может быть сообщено способами, указанными в пунктах а)–с) части (1), или не имеется подтверждения получения решения, Таможенная служба публикует на своей официальной веб-странице объявление о необходимости явки обладателя решения или представляющего его лица в срок не более 10 дней после опубликования уведомления в Таможенную службу для вручения ему решения. В случае неявки обладателя решения или представляющего его лица в Таможенную службу в указанный срок решение считается сообщенным в дату опубликования объявления.

решениями

(1) Обладатель решения выполняет обязательства, вытекающие из решения.

(2) Обладатель решения обязан незамедлительно информировать Таможенную службу обо всех факторах, которые возникают после принятия решения и могут повлиять на его продолжение или содержание.

(3) Без ущерба для положений в других областях, которые определяют случаи, когда решения подлежат признанию недействительными, в случаях, предусмотренных в статьях 28 и 29, подразделение Таможенной службы, принявшее решение, может аннулировать, отозвать или изменить решение, если оно не соответствует таможенному законодательству.

(4) Для обеспечения выполнения принятых решений Таможенная служба предпринимает следующие действия:

a) пересматривает решение;

b) приостанавливает решение, не подлежащее аннулированию, отзыву или изменению.

(5) Таможенная служба осуществляет мониторинг условий и критериев, которым должен соответствовать обладатель решения, а также мониторинг выполнения обязательств, вытекающих из этого решения.

(1) Подразделение Таможенной службы, компетентное принимать решение, пересматривает решение в следующих случаях:

a) когда на решение влияет изменение законодательства;

b) когда это необходимо после проведенного мониторинга;

c) когда это необходимо вследствие информации, предоставленной обладателем решения в соответствии с частью (2) статьи 23 или другими органами.

(2) Подразделение Таможенной службы, компетентное принимать решение, сообщает о результате пересмотра обладателю решения.

(3) В случае пересмотра решения подразделение Таможенной службы вправе консультироваться с другими органами публичной власти, с другим таможенным органом или с органами власти иностранного государства.

(1) Таможенная служба приостанавливает решение, если:

a) считает, что могут быть основания для аннулирования, отзыва или изменения решения, но пока не располагает всей информацией, необходимой для принятия решения об его аннулировании, отзыве или изменении;

b) считает, что условия для принятия решения не выполнены или обладатель решения не соблюдает обязательства, возлагаемые на него этим решением, и что целесообразно предоставить обладателю решения необходимое время для принятия мер по обеспечению выполнения условий или соблюдения обязательств;

c) обладатель решения требует соответствующего приостановления, поскольку он временно не может выполнить условия, предусмотренные решением, или соблюсти обязательства, возлагаемые на него этим решением.

(2) В случаях, указанных в пунктах b) и c) части (1), обладатель решения информирует Таможенная служба о мерах, которые он примет для обеспечения выполнения условий или соблюдения обязательств, а также о сроке, необходимом ему для принятия этих мер.

действия благоприятного решения

(1) В случае, предусмотренном пунктом а) части (1) статьи 25, срок временного прекращения действия, установленный Таможенной службой, соответствует периоду времени, необходимому для определения того, выполнены ли условия для аннулирования, отзыва или изменения. Этот период не может превышать 30 дней.

(2) Если Таможенная служба считает, что обладатель решения не может соответствовать критериям, предусмотренным статьей 39, действие решения временно прекращается до тех пор, пока не будет установлено, не совершены ли существенные нарушения, повторные нарушения или преступления одним из нижеперечисленных лиц:

a) обладатель решения;

b) лицо, уполномоченное представлять заявителя или осуществляющее контроль над управлением его деятельностью;

c) лицо, ответственное за таможенную сферу обладателя данного решения.

(3) В случаях, предусмотренных пунктами b) и c) части (1) статьи 25, срок временного прекращения действия, установленный Таможенной службой, соответствует сроку, указанному обладателем решения в соответствии с частью (2) статьи 25. При необходимости срок временного прекращения действия может быть продлен по заявлению обладателя решения.

(4) Срок временного прекращения действия может быть продлен на период, необходимый Таможенной службе для проверки того, обеспечивают ли соответствующие меры соблюдение условий или обязательств. Этот период не может превышать 30 дней.

(5) Если после временного прекращения действия решения Таможенная служба намерена аннулировать, отозвать или изменить указанное решение в соответствии со статьями 28 или 29, срок временного прекращения действия, определенный в соответствии с частями (1) и (4) настоящей статьи, продлевается до вступления в силу решения об аннулировании, отзыве или изменении.

благоприятного решения

(1) Приостановление благоприятного решения прекращается по истечении срока приостановления, за следующими исключениями:

a) приостановление прекращается в день его отмены, если в указанных в пункте a) части (1) статьи 25 случаях приостановление отменяется в связи с отсутствием оснований для аннулирования, отзыва или изменения решения в соответствии с частью (3) статьи 23, статьями 28 или 29;

b) приостановление прекращается в день его отмены, если в указанных в пунктах b) и c) части (1) статьи 25 случаях приостановление отменяется в связи с принятием обладателем решения необходимых мер по обеспечению выполнения условий, предусмотренных для этого решения, или соблюдения обязательств, налагаемых этим решением, таким образом, который признан удовлетворительным Таможенной службой;

c) приостановление прекращается в день аннулирования, отзыва или изменения приостановленного решения.

(2) Таможенная служба информирует обладателя решения о прекращении приостановления.

(1) Таможенная служба аннулирует благоприятное для его обладателя решение, если выполняются в совокупности следующие условия:

a) решение было принято на основании недостоверной или неполной информации;

b) обладатель решения знал или должен был знать, что информация была недостоверной или неполной;

c) решение было бы иным, если бы информация была правильной и полной.

(2) Об аннулировании благоприятного решения сообщается обладателю решения.

(3) Аннулирование вступает в силу с даты вступления в силу благоприятного решения, если иное не указано в решении в соответствии с таможенным законодательством.

(4) - утратила силу.

(1) Благоприятное решение отзывается или изменяется, если в случаях, иных чем указанные в статье 28:

a) по меньшей мере одно из условий для принятия этого решения больше не выполнялось или не выполняется;

b) решение было приостановлено в соответствии с пунктами b) и c) части (1) статьи 25 и обладатель решения не принимает в течение установленного срока необходимые меры по обеспечению выполнения условий, предусмотренных для этого решения, или соблюдения обязательств, налагаемых этим решением; или

c) этого требует обладатель решения.

(2) Если не предусмотрено иное, благоприятное решение, адресованное нескольким лицам, может быть отозвано только в отношении лица, которое не соблюдает обязательства, наложенные на него этим решением.

(3) Об отзыве или изменении решения сообщается обладателю решения.

(4) В случае отзыва или изменения решения применяется статья 18.

(5) В исключительных случаях, когда этого требуют законные интересы обладателя, Таможенная служба может отложить на срок до одного года дату, когда отзыв или изменение вступает в силу. Эта дата указывается в решении об отзыве или изменении.

Части (8), (10) и (11) статьи 15, статья 22, часть (3) статьи 23, статьи 28 и 29 применяются также к решениям, принятым Таможенной службой без подачи заявления заинтересованным лицом.

по товарам, помещенным под таможенный

режим или находящимся на временном

хранении

За исключением случаев, когда этого требует заинтересованное лицо, отзыв, изменение или приостановление благоприятного решения не влияет на товары, которые в момент, когда отзыв, изменение или приостановление вступает в силу, уже были помещены под таможенный режим и все еще находятся под ним или на временном хранении на основании отозванного, измененного или приостановленного решения.

информации

(1) Таможенная служба по заявлению принимает решения, относящиеся к обязательной тарифной информации (далее – решения ОТИ), или решения, относящиеся к обязательной информации о происхождении (далее – решения ОИП).

(1¹) Заявление на решение, относящееся к обязательной информации, и любые связанные с ней сопроводительные или подтверждающие документы подаются в центральный аппарат Таможенной службы в порядке, установленном Таможенной службой. Порядок запроса, издания и мониторинга исполнения решений, относящихся к обязательной тарифной информации, устанавливается Таможенной службой.

(1²) Подачей заявления на решение, относящееся к обязательной информации, заявитель признает свое согласие с тем, что все данные, связанные с решением, включая любые фотографии, изображения и брошюры, за исключением конфиденциальной информации, будут обнародованы при посредстве электронной системы, предусмотренной в части (1) статьи 34. Любое обнародование данных должно производиться с соблюдением права на защиту персональных данных.

(2) Заявление, указанное в части (1), не принимается в любой из следующих ситуаций:

a) заявление подается или подано обладателем решения или в его интересах в отношении тех же товаров и – для решений ОИП – при тех же обстоятельствах, приведших к определению происхождения;

b) заявление не связано с использованием решения ОТИ или ОИП или использованием таможенного режима.

(3) Решения ОТИ и ОИП являются обязательными только в отношении тарифной классификации или определения происхождения товаров:

a) для Таможенной службы в отношении обладателя решения – только относительно товаров, по которым таможенные формальности выполнены после даты, в которую решение вступает в силу;

b) для обладателя решения в отношении Таможенной службы – только с даты, в которую он получил уведомление о решении.

(4) Решения ОТИ и ОИП действительны три года с даты, в которую решение вступает в силу.

(5) Для применения решения ОТИ или ОИП в контексте отдельного таможенного режима обладатель решения должен доказать:

a) в случае решения ОТИ – что задекларированные товары соответствуют во всех отношениях тем, которые описаны в решении;

b) в случае решения ОИП – что рассматриваемые товары и обстоятельства, приведшие к определению происхождения, соответствуют во всех отношениях товарам и обстоятельствам, описанным в решении.

(6) Заявление на решение ОТИ относится только к товарам, которые имеют сходные характеристики и различия между которыми не имеют значения для целей их тарифной классификации.

(7) Заявление на решение ОИП касается одного вида товаров и единого набора обстоятельств для определения происхождения.

к обязательной информации

(1) Действие решения ОТИ прекращается до конца срока, указанного в части (4) статьи 32, если оно более не соответствует правовым положениям в результате любой из следующих ситуаций:

a) внесение изменений в номенклатуры, указанные в пунктах а) и b) части (3) статьи 53;

b) принятие мер, указанных в части (5) статьи 54.

Положения настоящей части применяются с даты вступления в силу соответствующих изменений или мер.

(2) Действие решения ОИП прекращается до конца срока, указанного в части (4) статьи 32, в любом из следующих случаев:

a) в результате принятия нормативного акта или заключения соглашения Республикой Молдова, положениям которых обязательная информация о происхождении товаров более не соответствует, – с даты вступления в силу соответствующего нормативного акта или соглашения;

b) если решение ОИП более не соответствует Соглашению о правилах происхождения, установленному во Всемирной торговой организации, либо пояснениям или заключению о происхождении, принятому для толкования этого соглашения, – с даты их опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

(3) Действие решений ОТИ и ОИП не прекращается обратной силой.

(4) В порядке отступления от части (3) статьи 23 и статьи 28 решения ОТИ и ОИП аннулируются, если они основаны на неточной или неполной информации, предоставленной заявителем.

(5) Решения ОТИ и ОИП отзываются в соответствии с частью (3) статьи 23 и статьей 29, за исключением пункта с) части (1).

(6) Решения ОТИ и ОИП не могут быть изменены.

(7) Таможенная служба отзывает решения ОТИ, если они более не соответствуют толкованию любой из номенклатур, указанных в пунктах а) и b) части (3) статьи 53, в результате следующего:

a) пояснения к Комбинированной товарной номенклатуре, указанные в части (1) статьи II Закона об утверждении Комбинированной товарной номенклатуры № 172/2014, – с даты их опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова;

b) решение Высшей судебной палаты, вступившее в законную силу; или

c) решения о классификации, заключения о классификации или изменения пояснений к Номенклатуре Гармонизированной системы описания и кодирования товаров, принятой организацией, учрежденной Конвенцией о создании Совета таможенного сотрудничества, заключенной 15 декабря 1950 года, – с даты их опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

(8) Решения ОИП отзываются, если они более не соответствуют решению Высшей судебной палаты, вступившему в законную силу.

(9) В тех случаях, когда применяются пункт b) части (1) или части (2), (7) или (8), решение ОТИ или ОИП может использоваться в отношении договоров с определенным сроком исполнения, которые были основаны на этом решении и были заключены до того, как оно прекратило действовать или было отозвано. Это продленное использование не применяется, если решение ОИП принято для товаров, предназначенных для экспорта.

(10) Продленное использование, указанное в части (9) настоящей статьи, не превышает шести месяцев с даты, в которую решение ОТИ или ОИП прекратило действовать или отозвано. Вместе с тем мера, указанная в части (5) статьи 54, может исключать продленное использование или установить более короткий срок. В случае продукции, для которой представлен импортный или экспортный сертификат при выполнении таможенных формальностей, шестимесячный срок заменяется сроком действия сертификата.

(11) Чтобы воспользоваться продленным использованием решения ОТИ или ОИП, обладатель соответствующего решения подает в центральный аппарат Таможенной службы заявление в срок не более 30 дней до даты, когда оно прекратит действовать или отзывается, с указанием количества, для которого запрашивается срок продления использования. Центральный аппарат Таможенной службы принимает решение о продленном использовании и уведомляет об этом обладателя в срок не более 30 дней с даты, в которую он получил всю информацию, необходимую для принятия данного решения.

(12) Если принимается решение о предоставлении продленного использования, Таможенная служба указывает дату, когда истекает срок продленного использования соответствующего решения, и количество товаров, которые могут пройти таможенное оформление в течение срока продленного использования. Использование решения, для которого было предоставлено продленное использование, прекращается в момент достижения соответствующего количества.

(13) Если таможенные формальности выполняются обладателем решения об обязательной информации или от его имени в отношении товаров, являющихся предметом соответствующего решения, это указывается в таможенной декларации с указанием идентификационного номера решения.

пересмотре и приостановлении

Положения статей 24–27 о пересмотре и приостановлении решений не применяются в случае решений, связанных с обязательной информацией.

с обязательной тарифной информацией

(1) В целях обмена и хранения информации о заявлениях и решениях, связанных с обязательной тарифной информацией, или о любом последующем событии, которое может повлиять на первоначальное заявление или решение, используется созданная для этого информационная система.

(2) - утратила силу;

к обязательной информации

о происхождении (ОИП)

(1) Заявления по решению, относящемуся к обязательной информации о происхождении (далее – ОИП), могут подаваться также с использованием средств, отличных от методов электронной обработки данных.

(2) Заявления по решению, относящемуся к ОИП, предусмотренные в части (1), должны подаваться с использованием форм, установленных Таможенной службой. Заявитель уведомляется о решении, принятом Таможенной службой по данному заявлению, в установленном ею порядке.

информации в отношении других факторов

В определенных случаях Таможенная служба по заявлению принимает решения, относящиеся к обязательной информации в отношении других факторов, указанных в разделе II, на основании которых применяются ввозные и вывозные платежи и другие меры, связанные с торговлей товарами.

(1) Любой экономический оператор, зарегистрированный на таможенной территории и соответствующий критериям, установленным в статье 38, может подать заявление на получение статуса авторизованного экономического оператора (Authorised Economic Operator, далее – AEO).

(2) Статус AEO предоставляется центральным аппаратом Таможенной службы путем выдачи разрешения, если необходимо – после консультации с другими компетентными органами, и подлежит мониторингу.

(3) Статус AEO включает следующие виды разрешений:

a) разрешение AEO на таможенные упрощения (далее – AEOC), которое позволяет обладателю, выполняющему условия, предусмотренные статьями 39–42, пользоваться определенными упрощениями в соответствии с таможенным законодательством;

b) разрешение AEO на защиту и безопасность (далее – AEOS), которое дает обладателю, выполняющему условия, предусмотренные статьями 39–41 и 43, право на льготы, относящиеся к защите и безопасности.

(4) Разрешения, указанные в части (3), могут быть получены одновременно путем выдачи комбинированного разрешения.

(1) Таможенная служба на основании признания статуса АЕОС и при условии выполнения требований, относящихся к определенному типу упрощения, предусмотренному таможенным законодательством, разрешает оператору воспользоваться этим упрощением. Таможенная служба не рассматривает повторно критерии, уже рассмотренные при предоставлении статуса АЕО.

(2) АЕО пользуется более благоприятным режимом, чем другие экономические операторы, в отношении таможенного контроля в зависимости от типа предоставленного разрешения, подвергаясь меньшему количеству физических и документальных контролей по сравнению с другими экономическими операторами. Таможенная служба может принять иное решение в случае наличия чрезвычайной угрозы или если соответствующие обязанности по контролю предусмотрены законодательством.

(3) Если задекларированные АЕО товары отобраны для физического или документального контроля, соответствующие контроли выполняются в приоритетном порядке. По заявлению АЕО контроль может проводиться в месте, ином чем то, где товары должны быть предъявлены таможне.

(4) Если AEOS подал краткую ввозную декларацию или – в установленных законодательством случаях – таможенную декларацию или декларацию временного хранения, таможенный пост ввоза, указанный в статье 140, в случае выбора партии для физического контроля уведомляет об этом AEOS. Соответствующее уведомление должно быть сделано до прибытия товаров на таможенную территорию. Это уведомление также должно быть предоставлено перевозчику, если он отличается от указанного AEOS, при условии что перевозчик является AEOS и подключен к электронным системам в отношении указанных деклараций.

(5) Если AEO подал декларацию временного хранения или таможенную декларацию в соответствии со статьей 170, таможенный пост, уполномоченный получить соответствующую декларацию временного хранения или таможенную декларацию, уведомляет AEO в случае выбора партии для таможенного контроля. Соответствующее уведомление должно быть сделано до предъявления товаров таможне.

(6) Уведомления, указанные в частях (4) и (5), не производятся, если это может поставить под угрозу проверки, которые должны проводиться, или их результаты и если они не относятся к таможенному контролю, при котором решение о контроле принимается на основе декларации временного хранения или таможенной декларации после предъявления товаров.

(7) Если AEOS подает от своего имени краткую вывозную декларацию в форме таможенной декларации или реэкспортной декларации, никаких других данных, кроме указанных в этих декларациях, не требуется. Если AEOS подает от имени другого лица, которое также является AEOS, краткое вывозное уведомление в форме таможенной декларации или реэкспортной декларации, никаких других данных, кроме указанных в этих декларациях, не требуется.

(8) Таможенная служба предоставляет упрощения и льготы, вытекающие из статуса АЕО, лицам, обосновавшимся в странах или территориях за пределами Республики Молдова, которые выполняют условия и соблюдают обязательства, определенные в соответствующем законодательстве этих стран или территорий, в той мере, в какой эти условия и обязательства признаны Республикой Молдова равными тем, которые налагаются на АЕО, обосновавшихся на таможенной территории Республики Молдова. Это предоставление упрощений и льгот основывается на принципе взаимности, если решение об ином не принято Республикой Молдова, и подкрепляется международным соглашением, одной из сторон которого является Республика Молдова, или законодательством в области торговой политики.

(9) Правила применения упрощений и льгот, предоставляемых обладателям разрешения авторизованного экономического оператора, утверждаются Таможенной службой.

(1) Критерии для предоставления статуса AEO предусмотрены статьями 39–43.

(2) Таможенная служба проверяет соблюдение заявителем всех критериев, предусмотренных статьями 39–43, а также отсутствие задолженностей заявителя перед государственным бюджетом.

(3) В дополнение к условиям принятия заявления, предусмотренным частью (1), для получения статуса AEO заявитель представляет вместе с заявлением анкету для самооценки, предоставляемую ему Таможенной службой.

(4) Таможенная служба может принимать во внимание результаты оценок или аудитов, проводимых в соответствии с законодательством, в той мере, в какой они имеют отношение к рассмотрению критериев, предусмотренных статьями 39–43.

(5) При рассмотрении соблюдения критериев, предусмотренных статьями 39–43, Таможенная служба учитывает специфические характеристики экономических операторов, в частности малых и средних предприятий.

(1) Законопослушность – это отсутствие существенных или повторных нарушений таможенного и налогового законодательства, установленных в предусмотренном законом порядке, а также экономических преступлений, связанных с деятельностью заявителя, в течение трех последних лет до подачи заявления. Данный критерий считается соблюденным, если:

а) не имеется решения административного или судебного органа, из которого вытекает, что одно из указанных в пункте b) лиц совершило в течение трех последних лет существенные или повторные нарушения таможенного законодательства либо налоговых положений в связи с его экономической деятельностью; и

b) ни одно из нижеперечисленных лиц не имеет судимости за преступления, связанные с его экономической деятельностью, включая, при необходимости, экономическую деятельность заявителя:

– заявитель;

– лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя;

– лицо, уполномоченное представлять заявителя или осуществляющее контроль над его управлением.

(2) Для целей настоящей статьи:

1) существенным нарушением таможенного или налогового законодательства признаются деяния, которые составляют:

а) таможенные правонарушения, влекущие материальную ответственность, предусмотренные статьями 380, 382–384, 386–388, 391 и 395 настоящего кодекса, повлекшие причинение ущерба в размере свыше 200 000 леев;

b) правонарушения, влекущие правонарушительную ответственность, предусмотренные частями (10), (10¹) и (11) статьи 287 Кодекса о правонарушениях, если стоимость предмета правонарушения превышает 100 000 леев;

c) правонарушения, влекущие правонарушительную ответственность, предусмотренные частями (12), (14) и (15) статьи 287 Кодекса о правонарушениях, повлекшие причинение ущерба в размере свыше 100 000 леев;

d) налоговое нарушение, связанное с уплатой налога на добавленную стоимость, повлекшее занижение и/или уклонение от уплаты налога в размере свыше 100 000 леев в течение одного календарного года;

e) налоговое нарушение, связанное с уплатой акцизов;

2) повторным нарушением считается совершение тех же или сходных по своему характеру нарушений таможенного или налогового законодательства;

3) преступлениями, связанными с экономической деятельностью заявителя, признаются деяния, составляющие экономические преступления, информационные преступления и преступления в области электросвязи, коррупционные преступления, преступления против окружающей среды, против общественной безопасности и общественного порядка, предусмотренные Уголовным кодексом.

(3) В порядке исключения Таможенная служба может принять иное решение, если на основании имеющейся информации и данных определит нарушения как незначительные в сравнении с количеством или масштабом таможенных операций и не вызывающие подозрений в отношении добросовестности заявителя.

С этой целью принимается во внимание:

a) совокупное рассмотрение непорядков;

b) частота нарушений – в целях определения наличия систематических проблем;

c) сообщение заявителем по собственной инициативе Таможенной службе о выявленных ошибках или погрешностях;

d) принятие заявителем корректирующих мер для предупреждения или минимизации возможных погрешностей или ошибок в будущем.

(4) Если лицо, уполномоченное представлять заявителя, или иное чем заявитель лицо, осуществляющее контроль над его управлением, обосновалось или пребывает в другой стране, Таможенная служба оценивает соблюдение критерия, предусмотренного настоящей статьей, на основе имеющихся у нее учетов и информации.

(5) Если заявитель обосновался на таможенной территории менее трех лет назад, Таможенная служба оценивает соблюдение критерия, предусмотренного настоящей статьей, на основе имеющихся у нее учетов и информации.

(1) Финансовая платежеспособность считается доказанной, если заявитель имеет хорошее финансовое положение, которое позволяет ему выполнять свои обязательства с должным учетом характеристик соответствующего вида коммерческой деятельности. Критерий считается соблюденным, если заявитель соответствует в совокупности следующим условиям:

a) не является объектом процедуры несостоятельности;

b) в течение трех последних лет до подачи заявления выполнял свои обязательства по уплате ввозных или вывозных платежей и любых других сборов или платежей, связанных с импортом или экспортом товаров;

c) доказывает на основе бухгалтерской отчетности и имеющейся информации за три последних года до подачи заявления, что имеет достаточное финансовое положение для выполнения своих обязанностей и соблюдения своих обязательств с учетом вида и объема коммерческой деятельности, в том числе что не имеет отрицательных чистых активов, за исключением случая, когда таковые могут быть покрыты.

(2) Если заявитель обосновался на таможенной территории менее трех лет назад, Таможенная служба оценивает соответствие критерию, указанному в части (1), на основе имеющихся у нее учетов и информации.

и транспортным учетом

(1) Заявитель должен продемонстрировать наличие высокого уровня контроля за своими операциями и потоком товаров посредством системы управления коммерческим и, по обстоятельствам, транспортным учетом, что позволяет обеспечить надлежащее проведение таможенного контроля. Критерий считается соблюденным, если выполнены в совокупности следующие условия:

a) заявитель использует систему бухгалтерского учета, которая соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета и которая позволяет осуществлять таможенный контроль на основе аудита и хранит историю данных, что дает возможность проводить аудит с момента внесения данных в дело;

b) учеты, ведущиеся заявителем в таможенных целях, интегрированы в его систему бухгалтерского учета или допускают перекрестную проверку информации с системой бухгалтерского учета;

c) заявитель разрешает Таможенной службе физический доступ к своим системам бухгалтерского учета и при необходимости к своему коммерческому и транспортному учету;

d) заявитель разрешает Таможенной службе электронный доступ к своим системам бухгалтерского учета и при необходимости к своему коммерческому и транспортному учету, если такие системы или учет ведутся в электронном формате;

e) заявитель имеет логистическую систему, которая идентифицирует товары как отечественные или иностранные и указывает, где это необходимо, место их нахождения;

f) заявитель имеет административную организацию, соответствующую виду и масштабам деятельности и приспособленную для управления товарным потоком, и использует систему внутреннего контроля, позволяющую предупреждать, выявлять и исправлять ошибки, а также предотвращать и выявлять незаконные или неправомерные сделки;

g) заявитель располагает при необходимости удовлетворительными процедурами управления лицензиями и/или разрешениями на импорт и/или экспорт, предоставленными в соответствии с мерами торговой политики;

h) заявитель располагает удовлетворительными процедурами архивирования документов и информации, а также защиты от потери данных;

i) заявитель обеспечивает, чтобы соответствующие работники были проинструктированы об информировании Таможенной службы всякий раз при возникновении трудностей с соблюдением требований, и устанавливает процедуры информирования Таможенной службы о таких трудностях;

j) заявитель располагает адекватными мерами безопасности для защиты своей информационной системы от несанкционированного вторжения и для обеспечения безопасности своих документов;

k) заявитель располагает при необходимости удовлетворительными процедурами управления лицензиями на импорт и/или экспорт, связанными с запретами и ограничениями, включая меры по отличению товаров, подпадающих под запреты или ограничения, от других товаров, а также меры по обеспечению соблюдения этих запретов и ограничений.

(2) Если заявитель подает заявление лишь на разрешение AEOS, требование, предусмотренное пунктом е) части (1), не применяется.

и профессиональной квалификации

(1) Что касается разрешения АЕОС, заявитель должен соответствовать практическим стандартам компетентности или профессиональной квалификации, непосредственно связанным с осуществляемой деятельностью. Критерий считается соблюденным, если выполнено одно из следующих условий:

1) заявитель или лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, имеют подтвержденный практический опыт работы в таможенной сфере не менее трех лет;

2) заявитель или лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, располагают стандартом качества в таможенной сфере, принятым национальным органом по стандартизации;

3) заявитель или лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, прошли курс обучения в области таможенного законодательства соответственно их участию в деятельности в таможенной сфере, обеспечиваемый любым из следующих субъектов:

а) Таможенная служба;

b) образовательное учреждение, признанное Таможенной службой или аккредитованное для предоставления такой квалификации;

с) профессиональное объединение или экономический оператор, признанный Таможенной службой.

(2) Если лицо, ответственное за таможенную сферу заявителя, действует на основе договора и является АЕОС, критерий, предусмотренный частью (1), считается соблюденным.

(3) Если заявитель является таможенным брокером, критерий, предусмотренный частью (1), считается соблюденным.

(1) Что касается разрешения АЕОS, заявитель должен соответствовать стандартам защиты и безопасности, которые считаются соблюденными, если заявитель демонстрирует, что он поддерживает соответствующие меры для обеспечения защиты и безопасности международной цепи поставок, в том числе в части физической целостности и контроля доступа, логистических процессов и обработки определенных видов товаров, персонала и идентификации его торговых партнеров. Критерий считается соблюденным, если выполнены в совокупности следующие условия:

a) здания, которые будут использоваться в ходе операций, связанных с разрешением AEOS, обеспечивают защиту от незаконного проникновения и построены из материалов, устойчивых к попыткам незаконного доступа;

b) существуют адекватные меры для предотвращения несанкционированного доступа в служебные помещения, зоны отправки, зоны погрузки и другие подобные места;

c) приняты меры по обработке товаров, включающие защиту от несанкционированного ввоза, подмены или неправильной обработки товаров, а также против любого несанкционированного вмешательства в отношении погрузочных средств;

d) заявитель принял меры, позволяющие точно идентифицировать его торговых партнеров и обеспечивать путем реализации соответствующих договорных обязательств или других надлежащих мер в соответствии с бизнес-моделью заявителя, чтобы эти торговые партнеры гарантировали безопасность своей части международной цепи поставок;

e) заявитель проводит в той мере, в какой это допускает законодательство, расследование в отношении безопасности любых будущих сотрудников, которые будут занимать уязвимые в плане безопасности должности, и регулярно и в оправданных обстоятельствами случаях проверяет на предмет судимости имеющихся сотрудников, занимающих такие должности;

f) заявитель располагает адекватными процедурами в области безопасности для внешних поставщиков услуг, с которыми он состоит в договорных отношениях;

g) заявитель обеспечивает, чтобы его сотрудники, выполняющие соответствующие обязанности в области безопасности, регулярно участвовали в программах по повышению осведомленности о соответствующих вопросах безопасности;

h) заявитель назначил контактное лицо, ответственное за вопросы защиты и безопасности.

(2) Если заявитель является обладателем сертификата защиты и безопасности, выданного на основе международной конвенции или международного стандарта, такие сертификаты принимаются во внимание при проверке соблюдения установленных настоящей статьей требований.

(1) Любое лицо вправе оспорить таможенные решения, если считает ущемленными свои права или законные интересы.

(2) Лицо, которое подало заявление на издание таможенного решения, но не получило в срок, предусмотренный статьей 15, решение по соответствующему заявлению, имеет право подать предварительное заявление.

(3) В порядке отступления от положений Административного кодекса таможенное решение оспаривается путем подачи предварительного заявления в центральный аппарат Таможенной службы. Центральный аппарат Таможенной службы может аннулировать, отозвать, изменить решение, временно прекратить его действие или оставить его в силе.

(4) Центральный аппарат Таможенной службы может по своей инициативе аннулировать таможенное решение, отозвать его, временно прекратить его действие или изменить его, а также, в случае незаконного решения или бездействия, принять предусмотренные законом меры.

(5) Осуществляемый центральным аппаратом Таможенной службы контроль законности в отношении решений или бездействия Таможенной службы и таможенных служащих, в том числе в отношении процессуальных актов и/или решений, изданных в рамках производства о правонарушении, включает ряд действий по рассмотрению, координации и контролю, в частности изъятие для рассмотрения материалов дела, осуществляемых директором Таможенной службы или его заместителем и направленных на обеспечение соблюдения таможенного законодательства и/или законодательства о правонарушениях.

(1) Положения настоящей статьи применяются к случаям оспаривания таможенных решений, за исключением оспаривания решения Таможенной службы по делу о таможенном правонарушении.

(2) Таможенное решение может быть оспорено путем подачи предварительного заявления в 30-дневный срок с даты сообщения решения.

(3) Предварительное заявление должно быть рассмотрено в 30-дневный срок с даты его подачи. Решение по предварительному заявлению издается в письменной форме и сообщается заявителю в соответствии с частями (1)–(5) статьи 22.

(4) Центральный аппарат Таможенной службы вправе не более чем на 60 дней продлить срок, указанный в части (3), с сообщением об этом в трехдневный срок заявителю и с указанием причин, послуживших основанием для продления срока.

(5) В случае пропуска по уважительной причине срока для подачи предварительного заявления, предусмотренного частью (2), центральный аппарат Таможенной службы вправе по заявлению заявителя восстановить этот срок. К заявлению о восстановлении пропущенного срока прилагаются доказательства, подтверждающие невозможность подачи предварительного заявления в срок.

(6) Предварительное заявление подается в письменном виде на бумажном носителе или в электронном формате в центральный аппарат Таможенной службы. Предварительное заявление подписывается заявителем и должно содержать его имя и местожительство или его наименование и местонахождение. Предварительное заявление, поданное в электронном формате, должно соответствовать требованиям к электронному документу, включая применение электронной подписи в соответствии с законодательством.

(7) Предварительные заявления, не соответствующие условиям, предусмотренным частью (6), считаются анонимными и не рассматриваются. Повторно поданное предварительное заявление, не содержащее новой информации или новых доводов, не рассматривается.

(8) В порядке отступления от положений Административного кодекса в случае несогласия с решением центрального аппарата Таможенной службы относительно предварительного заявления административный иск предъявляется в судебную инстанцию по месту нахождения таможни, издавшей административный акт, или, если административный акт издал центральный аппарат Таможенной службы, по месту его нахождения.

советом по решению споров

(1) Любое лицо, подлежащее контролю со стороны Таможенной службы, считающее себя ущемленным в каком-либо своем законном праве в связи с решением Таможенной службы, принятым в рамках процедуры последующего контроля посредством посттаможенного аудита, вправе оспорить его полностью или частично путем подачи предварительного заявления в центральный аппарат Таможенной службы.

(2) Предварительное заявление рассматривается советом по решению споров (далее – Совет), если подлежащее контролю лицо предоставило в заявлении согласие на разглашение данных согласно части (6) и оспаривает таможенное решение, устанавливающее таможенную задолженность в размере более 500 000 леев для юридических лиц и более 250 000 леев для физических лиц.

(3) Совет создается в рамках Таможенной службы и состоит из:

а) начальников управлений Таможенной службы или заменяющих их лиц, назначаемых директором Таможенной службы;

b) представителей ассоциаций деловой среды, имеющих отношение к таможенной области, составляющих не менее 50 процентов состава Совета, но не менее четырех представителей. Для целей настоящего закона представителем ассоциации деловой среды является ассоциация, избранная в соответствии с процедурой, установленной Правительством.

(4) Деятельность Совета осуществляется под руководством директора Таможенной службы и обеспечивается им. Директор Таможенной службы вправе делегировать эту обязанность другому служащему Таможенной службы.

(5) Члены Совета, а также другие участники заседаний Совета обязаны сохранять коммерческую, налоговую, банковскую тайну, соблюдать режим охраны иной информации ограниченного доступа и не разглашать информацию и факты, ставшие им известными в процессе рассмотрения петиций или жалоб в рамках Совета. Лица, назначенные в качестве членов Совета, подписывают декларацию о неразглашении информации и фактов, ставших им известными в процессе рассмотрения жалоб, и предупреждаются о наступлении юридической ответственности за их разглашение.

(6) При подаче предварительного заявления в его тексте указывается согласие или несогласие на разглашение информации, составляющей коммерческую тайну, или иной информации ограниченного доступа, содержащейся в документации, подлежащей контролю, и/или в документах, выданных в рамках процедуры контроля.

(7) Положения статей 44, 45 и 46 применяются к оспариваемым в рамках Совета предварительным заявлениям в части, не противоречащей положениям настоящей статьи.

(1) Оспаривание не приостанавливает исполнения оспариваемого решения.

(2) Центральный аппарат Таможенной службы по заявлению полностью или частично приостанавливает исполнение такого решения, если имеются основания сомневаться в соответствии оспариваемого решения таможенному законодательству или если полагает, что соответствующему лицу может быть причинен непоправимый ущерб.

(3) - утратила силу.

(1) Экономический оператор должен любыми средствами, одобренными Таможенной службой, не менее четырех лет хранить в целях таможенного контроля документы и информацию, указанные в части (1) статьи 11.

(2) В отношении товаров, выпущенных в свободное обращение в случаях, иных чем указанные в части (3), или товаров, задекларированных на экспорт, течение этого срока начинается по окончании года, в котором были приняты декларации на выпуск в свободное обращение или на экспорт.

(3) В случае товаров, помещенных под другой таможенный режим, или товаров, находящихся на временном хранении, течение этого срока начинается по окончании года, в котором завершился указанный таможенный режим или окончилось временное хранение.

(1) Таможенная служба не взимает плату за выполнение таможенного контроля или за любое иное применение таможенного законодательства в рабочее время компетентного подразделения Таможенной службы.

(2) Таможенная служба взимает плату за предоставление особых услуг, таких как:

а) таможенное оформление товаров и/или присутствие таможенных служащих вне времени рабочего графика таможни, таможенного поста или в местах, отличных от таможен или таможенных постов;

b) анализ, лабораторные испытания, экспертиза или оценка товаров, а также почтовые расходы на возврат товаров заявителю, в частности, в случае решений, принятых на основании статьи 32, или в случае информации, предоставляемой на основании части (1) статьи 10;

c) осмотр товаров или отбор проб в целях проверки либо уничтожения товаров в случае, если повлечены затраты, отличные от затрат, связанных с деятельностью таможенных служащих;

d) исключительные меры контроля в случае, если они окажутся необходимыми в силу характера товаров или потенциального риска;

e) сопровождение транспортных средств мобильными группами по запросу лица;

f) таможенное пломбирование;

g) внесение изменений в таможенную декларацию после выпуска товаров по заявлению экономического оператора;

h) выдача бланка сертификата преференциального происхождения товаров.

(2¹) Документирование предоставления особых услуг осуществляется Таможенной службой на основании документа строгой отчетности – «Уведомление об оплате особых услуг». Форма и порядок заполнения заключения утверждаются Министерством финансов.

(3) Средства, полученные от оказания особых услуг, в полном объеме используются Таможенной службой.

(4) Плата за предоставленные особые услуги может вноситься авансом или после предоставления услуг.

(5) Размер тарифов на предоставление особых услуг предусмотрен в Положении о порядке применения Таможенного кодекса.

(1) Таможенная служба публикует, в том числе на своей официальной веб-странице, применяемый курс обмена валюты, если пересчет валюты необходим по одному из следующих оснований:

а) факторы, используемые для определения таможенной стоимости товаров, выражены в иностранной валюте;

b) курс обмена молдавского лея (далее – MDL) по отношению к иностранным валютам необходим для целей определения тарифной классификации товаров и суммы ввозных или вывозных платежей, в том числе стоимостных пределов Таможенного тарифа Республики Молдова.

(2) Курсом обмена MDL по отношению к иностранной валюте, когда это требуется в соответствии с пунктом а) части (1), является обменный курс, установленный Национальным банком Молдовы на предпоследнюю среду каждого месяца. Если на соответствующий день обменный курс не устанавливался, применяется обменный курс, установленный последним. Обменный курс применяется в течение месяца начиная с первого дня следующего месяца.

(3) Курс обмена MDL по отношению к иностранной валюте, когда это требуется в соответствии с пунктом b) части (1), устанавливается один раз в месяц. Используемым обменным курсом является последний курс, установленный Национальным банком Молдовы до предпоследнего дня месяца, который применяется в продолжение всего следующего месяца. В случае, когда курс, применявшийся в начале месяца, более чем на 5 процентов отличается от курса, установленного Национальным банком Молдовы до 15-го числа того же месяца, последний применяется начиная с 15-го числа и до конца соответствующего месяца.

(4) В случае, когда пересчет валюты необходим по причинам, отличным от указанных в части (1), курсом обмена MDL по отношению к иностранной валюте, применяемым в рамках таможенного законодательства, является курс, установленный Национальным банком Молдовы на первый рабочий день месяца октября. Эта ставка применяется начиная с 1 января следующего года и до конца соответствующего года.

(1) Если не предусмотрено иное, в тех случаях, когда таможенное законодательство предусматривает период, дату или срок, такие периоды не могут быть продлены или сокращены, а такие даты или сроки не должны переноситься назад или вперед.

(2) Если срок устанавливается в днях, считается, что он установлен в календарных днях, если законом не предусмотрено иное.

(1) Праздничными днями, которые должны учитываться при применении настоящего кодекса, являются все дни, определенные в качестве нерабочих праздничных дней в Трудовом кодексе.

(2) Рабочими днями, которые должны учитываться при применении настоящего кодекса, являются все дни, кроме нерабочих праздничных дней, воскресений и суббот.

(1) Начало течения срока и истечение срока:

a) течение срока, установленного в годах, начинается с началом первого часа первого дня срока и заканчивается в соответствующие месяц и число последнего года срока;

b) течение срока, установленного в месяцах, начинается с началом первого часа первого дня срока и заканчивается в соответствующее число последнего месяца срока. Если последний месяц не имеет соответствующего числа, срок истекает в последний день этого месяца;

c) течение срока, установленного в неделях, начинается с началом первого часа первого дня срока и заканчивается в соответствующий день последней недели срока;

d) течение срока, установленного в днях, начинается с началом первого часа первого дня срока и заканчивается в последний час последнего дня срока;

e) течение срока, установленного в часах, начинается с началом первого часа и заканчивается в последнюю минуту последнего часа срока.

(2) Срок истекает в 24 часа последнего дня срока. Если действие должно быть совершено в подразделении Таможенной службы, срок истекает в тот час, когда в соответствии с установленными правилами в этом подразделении Таможенной службы заканчивается время работы.

(3) Если срок короче одного дня, срок истекает по истечении соответствующей единицы времени. Положения второго предложения части (2) применяются соответствующим образом.

(4) Если последним днем срока является воскресенье, суббота или день, который в соответствии с законодательством является в месте исполнения обязательства праздничным, срок истекает в следующий за ним рабочий день. Это положение не применяется к срокам, исчисляемым обратной силой от определенной даты или определенного события.

(5) В порядке отступления от части (1):

a) если срок, установленный в часах, исчисляется с момента наступления события или совершения действия, то час, в течение которого происходит это событие или совершается это действие, не засчитывается в срок;

b) если срок, установленный в днях, неделях, месяцах или годах, исчисляется с момента наступления события или совершения действия, то день, в течение которого происходит это событие или совершается это действие, не засчитывается в срок.

(6) Сроки включают праздничные дни, воскресенья и субботы, кроме случаев, когда они прямо исключены или когда сроки установлены в рабочих днях.

(7) Новый срок исчисляется с момента истечения предыдущего срока.

(8) Документы, сданные в почтовые или телеграфные отделения до 24 часов последнего дня срока, считаются представленными в срок. К пересылке по почте приравнивается передача текста документа по телетайпу, факсу и с помощью иных средств связи.

РАЗДЕЛ II

ФАКТОРЫ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЮТСЯ

ВВОЗНЫЕ ИЛИ ВЫВОЗНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ДРУГИЕ МЕРЫ

В ОТНОШЕНИИ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ

(1) Подлежащая уплате таможенная пошлина основывается на Таможенном тарифе Республики Молдова.

(2) Иные меры, предусмотренные законодательством в отношении торговли товарами, применяются в соответствии с тарифной классификацией этих товаров.

(3) Таможенный тариф включает в себя следующие элементы:

a) Комбинированная товарная номенклатура, утвержденная Законом № 172/2014;​

b) любая другая номенклатура, которая полностью или частично основана на Комбинированной товарной номенклатуре либо добавляет к ней дальнейшие подразделения и которая утверждена нормативными актами, регулирующими отдельные сферы в целях применения тарифных мер, относящихся к торговле товарами;

c) таможенные пошлины, применяемые к товарам, включенным в Комбинированную товарную номенклатуру;

d) преференциальные тарифные меры, содержащиеся в соглашениях, которые Республика Молдова заключила с определенными странами или территориями либо группами стран или территорий за пределами таможенной территории;

e) меры, предусматривающие снижение таможенных пошлин или освобождение от них на определенные товары;

f) благоприятный тарифный режим, установленный для определенных товаров по причине их характера или конечного назначения в рамках мер, указанных в пунктах d) и е);

g) другие тарифные и нетарифные меры, предусмотренные законодательством или соглашениями в области торговли или сельского хозяйства, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(4) Если рассматриваемые товары соответствуют условиям, включенным в меры, определенные в пунктах d)–f) части (3), эти меры применяются по заявлению декларанта вместо тех, которые предусмотрены пунктом с). Такое заявление может быть подано задним числом, при условии что соблюдены сроки и условия, установленные в соответствующей мере или в настоящем кодексе.

(5) Если применение мер, указанных в пунктах d)–f) части (3), ограничено определенным объемом импорта или экспорта, такое применение или освобождение в случае тарифных квот прекращается сразу же по достижении предусмотренного лимита объема импорта или экспорта.

(6) Выпуск в свободное обращение или экспорт товаров, к которым применяются меры, предусмотренные в частях (1)–(3), может являться предметом надзора.

(1) Комбинированная товарная номенклатура применяется для тарифной классификации товаров.

(2) Тарифная классификация товаров заключается в определении субпозиции или дальнейшего подразделения Комбинированной товарной номенклатуры.

(3) Для целей применения нетарифных мер тарифная классификация товаров заключается в определении субпозиции или дальнейшего подразделения Комбинированной товарной номенклатуры, утвержденной нормативным актом, которая полностью или частично основана на Комбинированной товарной номенклатуре либо добавляет к ней дальнейшие подразделения, по которым эти товары должны быть классифицированы.

(4) Субпозиция или дальнейшее подразделение, определенные в соответствии с частями (2) и (3), используются в целях применения мер, относящихся к этой субпозиции.

(5) Таможенная служба утверждает меры по определению тарифной классификации товаров в соответствии с частями (2) и (3).

(1) Страна происхождения товаров определяется с целью применения тарифных и нетарифных мер, направленных на регулирование ввоза товаров на таможенную территорию и вывоза их с этой территории.

(2) В зависимости от цели, для которой оно устанавливается, происхождение товара бывает:

a) непреференциальным; или

b) преференциальным.

Происхождение товара должно быть подтверждено, если:

a) для соответствующих товаров запрашивается преференциальный тарифный режим;

b) для товаров, импортируемых из соответствующей страны или экспортируемых в соответствующую страну, установлены количественные ограничения или другие меры регулирования внешнеторговой деятельности;

c) это предусмотрено законодательством в области охраны окружающей среды, охраны здоровья, защиты прав потребителей, обеспечения общественного порядка, государственной безопасности и в других жизненно важных областях.

происхождения

Статьи 59–65 устанавливают правила определения непреференциального происхождения товаров в целях применения следующего:

a) Таможенного тарифа, за исключением мер, указанных в пункте d) части (3) статьи 53;

b) мер, иных чем тарифные, установленных нормативными актами, регулирующими отдельные сферы, связанные с торговлей товарами;

c) других мер в соответствии с законодательством о происхождении товаров.

(1) Чтобы воспользоваться мерами, указанными в пункте d) части (3) статьи 53, товары должны соответствовать правилам, относящимся к преференциальному происхождению, указанным в части (2) настоящей статьи.

(2) В отношении товаров, которые пользуются преференциальными мерами, определенными в соглашениях, заключенных между Республикой Молдова и отдельными странами или территориями либо группами стран или территорий за пределами таможенной территории, правила относительно преференциального происхождения устанавливаются в соответствующих соглашениях.

(2¹) Таможенная служба восстанавливает/предоставляет преференциальный тарифный режим на основании полученных в рамках международного административного сотрудничества ответов по истечении срока, прямо предусмотренного соглашениями, указанными в части (2), если выполняются в совокупности следующие условия:

а) компетентный таможенный орган зарубежной страны подтверждает подлинность соответствующих доказательств происхождения и достоверность содержащейся в них информации;

b) не истек трехлетний срок со дня уведомления о таможенной задолженности.

(3) Таможенная служба назначается по праву органом, уполномоченным для выдачи сертификатов преференциального происхождения при экспорте или реэкспорте товаров, а также последующей проверки сертификатов преференциального и непреференциального происхождения при импорте в соответствии с положениями соглашений, указанных в части (2), с соблюдением процедуры, установленной Таможенной службой.

(4) Таможенная служба регистрирует в информационной системе зарегистрированных экспортеров, экспортирующих товары, происходящие из Республики Молдова, в страны, предоставляющие Республике Молдова Общую систему преференций. Порядок регистрации устанавливается Таможенной службой.

(5) Таможенная служба имеет право печатать бланки сертификатов преференциального происхождения товаров или разрешать их печать в уполномоченных типографиях.

происхождения

(1) Страной или территорией происхождения товара считается страна, в которой товар был полностью получен или подвергнут достаточной обработке в соответствии с критериями, установленными настоящим кодексом и международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(2) Страной или территорией происхождения товара может также считаться группа стран или территорий, таможенный союз стран и/или территорий, если имеется необходимость их выделения для целей определения происхождения товара.

стране или территории

(1) Товары, полностью полученные в одной стране или территории, считаются происходящими из этой страны или территории.

(2) Следующие товары считаются полностью полученными в одной стране или территории:

a) минеральные продукты, добытые в соответствующей стране или территории;

b) продукция растительного происхождения, выращенная и собранная в данной стране или территории;

c) живые животные, родившиеся и выращенные в соответствующей стране или территории;

d) продукция, полученная в соответствующей стране или территории от выращенных в ней живых животных;

e) продукция, полученная в результате охотничьего или рыболовного промысла в соответствующей стране или территории;

f) продукция морского рыболовного промысла и другая продукция морского промысла, добытая за пределами территориальных вод судами, зарегистрированными в соответствующей стране или территории и плавающими под флагом соответствующей страны или территории;

g) товары, полученные или произведенные на борту перерабатывающего судна из продукции, указанной в пункте f), и происходящие из соответствующей страны или территории, при условии что такие перерабатывающие суда зарегистрированы в этой стране или территории и плавают под флагом этой страны или территории;

h) продукция, полученная с морского дна или из морских недр за пределами территориальных вод, при условии что соответствующая страна или территория имеет исключительные права на разработку этого дна или недр;

i) отходы и лом (вторичное сырье), полученные в результате производственных операций, и бывшие в употреблении изделия, если они собраны в соответствующей стране или территории и пригодны только для переработки в сырье;

j) продукты, изготовленные в соответствующей стране или территории исключительно из продукции, перечисленной в пунктах a)–i).

несколько стран или территорий

(1) Товары, в производстве которых участвуют несколько стран или территорий и которые не являются предметом правил, указанных в части (2), считаются происходящими из той страны или территории, в которой они прошли последнюю экономически обоснованную переработку или существенную обработку на оборудованном для этой цели предприятии, в результате которой производится новая продукция или которая представляет собой важную стадию производства.

(2) Товары, в отношении которых применяются правила, установленные Положением о порядке применения Таможенного кодекса, считаются прошедшими последнюю переработку или существенную обработку, в результате которой производится новая продукция или которая представляет собой важную стадию производства в стране или территории, идентифицируемой согласно соответствующим правилам.

по переработке или обработке

(1) Любая операция по переработке или обработке, осуществляемая в другой стране или территории, признается экономически необоснованной, если на основании имеющихся фактов установлено, что целью соответствующей операции было уклонение от применения мер, указанных в статье 57.

(2) Если в отношении имущества применяются правила, установленные Положением о порядке применения Таможенного кодекса, экономически необоснованные операции по переработке или обработке устанавливаются в соответствии с данными правилами.

(3) Если в отношении товаров не применяются правила, установленные Положением о порядке применения Таможенного кодекса, и если последняя переработка или обработка признана экономически необоснованной, место происхождения товаров находится в стране или территории, откуда происходит большая часть материалов. Если конечный продукт подлежит классификации согласно группам 1–29 или 31–40 Комбинированной товарной номенклатуры, большая часть используемых материалов определяется исходя из веса материалов. Если конечный продукт подлежит классификации в соответствии с группами 30 или 41–97 Комбинированной товарной номенклатуры, большая часть используемых материалов определяется исходя из стоимости материалов.

(1) Не считаются существенной экономически обоснованной переработкой или обработкой для целей определения происхождения:

a) операции, направленные на обеспечение сохранности продукции во время ее транспортировки и хранения (вентиляция, растяжка, сушка, удаление поврежденных деталей и другие подобные операции), или операции по облегчению отгрузки или транспортировки;

b) простые операции по удалению пыли, просеиванию через сито или решето, отбору, сортировке, мойке, резке;

c) переупаковка и разделение или объединение партий товаров, простой разлив/фасовка в бутылки, металлические банки, флаконы, мешки, ящики, коробки, крепление к подставке, а также все другие простые упаковочные операции;

d) группировка товаров в наборы или комплекты либо группировка их для продажи;

e) наложение торговых марок, этикеток и других подобных отличительных знаков на продукцию или ее упаковку;

f) простая сборка частей продуктов для составления полного продукта;

g) разборка товара по частям или изменение назначения;

h) комбинация двух или более операций, указанных в пунктах a)–g).

(2) Если в отношении имущества применяются правила, установленные Положением о порядке применения Таможенного кодекса, последняя переработка или обработка, признанная минимальной операцией, определяется в соответствии с данными правилами.

(3) Если в отношении товаров не применяются правила, установленные Положением о порядке применения Таможенного кодекса, и если последняя переработка или обработка признана минимальной операцией, местом происхождения товаров является страна или территория, откуда поступает большая часть материалов. Если конечный продукт подлежит классификации в соответствии с группами 1–29 или 31–40 Комбинированной товарной номенклатуры, большая часть используемых материалов определяется исходя из веса материалов. Если конечный продукт подлежит классификации в соответствии с группами 30 или 41–97 Комбинированной товарной номенклатуры, большая часть используемых материалов определяется исходя из стоимости материалов.

(1) Принадлежности, запасные части или инструменты, которые импортируются вместе с любым из товаров, перечисленных в разделах XVI, XVII и XVIII Комбинированной товарной номенклатуры, и являются частью их стандартного оборудования, считаются имеющими то же происхождение, что и эти товары.

(2) Основные запасные части, предназначенные для использования с любым из товаров, перечисленных в разделах XVI, XVII и XVIII Комбинированной товарной номенклатуры, ранее выпущенных в свободное обращение, считаются имеющими то же происхождение, что и соответствующие товары, если включение основных запасных частей на этапе производства этих товаров не изменило бы их происхождение.

(3) Для целей настоящей статьи под основными запасными частями понимаются части, которые одновременно:

a) являются компонентами, без которых не может быть обеспечена надлежащая работа оборудования, машины, аппарата или транспортного средства, ранее выпущенного в свободное обращение или экспортированного;

b) характерны для соответствующих товаров;

c) предназначены для текущего обслуживания и замены частей того же вида, которые повреждены или пришли в негодность.

(1) При определении того, происходят ли товары из какой-либо страны или территории, не учитывается происхождение следующих элементов:

a) энергия и топливо;

b) установки и оборудование;

c) машины и инструменты;

d) материалы, которые не включены и не предназначены для включения в окончательный состав товара.

(2) Если упаковочные материалы и тара рассматриваются как единое целое с продуктом для целей классификации, они не учитываются для целей определения происхождения, за исключением случаев, когда правило происхождения для рассматриваемого товара основывается на проценте добавленной стоимости.

(1) Если в таможенной декларации в соответствии с таможенным законодательством указано происхождение, Таможенная служба может потребовать от декларанта доказать происхождение товаров.

(2) Если доказательство происхождения товаров предоставлено в соответствии с таможенным законодательством или иными нормативными актами, Таможенная служба может в случае наличия оснований полагать, что представленные декларантом данные неверны и/или недостаточны, потребовать любые дополнительные подтверждения, необходимые для того, чтобы убедиться в соответствии доказательства происхождения правилам, установленным соответствующим законодательством.

(3) Если этого требуют нужды торговли, сертификат о непреференциальном происхождении товара, форма которого предусмотрена Положением о порядке применения Таможенного кодекса, может быть выдан в Республике Молдова Торгово-промышленной палатой в соответствии с правилами происхождения, действующими в стране или территории назначения, или любым другим способом, определяющим страну, в которой товары были полностью получены или подверглись последней существенной переработке.

страны происхождения товара

(1) В отношении товаров из стран, с которыми Республика Молдова заключила соглашения о свободной торговле, в случае представления доказательств происхождения товаров применяется преференциальный тарифный режим до истечения срока, предусмотренного соответствующими соглашениями, и/или в соответствии с законодательством Республики Молдова.

(2) Если на дату ввоза преференциальный тарифный режим не был применен из-за непредставления доказательства происхождения или из-за невозможности установить соблюдение других положений, содержащихся в соглашении, которое предусматривает такой преференциальный тарифный режим, декларант может впоследствии потребовать возмещения излишне уплаченных сумм или освобождения от них в соответствии с положениями части 3 главы III раздела III.

через таможенную границу

(1) Таможенная служба вправе запретить перемещение товара через таможенную границу, если у нее есть доказательства того, что этот товар происходит из страны, перемещение товаров которой через таможенную границу не может быть разрешено в соответствии с законодательством или международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(2) Непредставление надлежаще оформленного доказательства происхождения товара либо дополнительных данных или уточнений относительно происхождения товара не может служить основанием для отказа в перемещении товара через таможенную границу.

(1) Если до выпуска товаров имеются обоснованные сомнения относительно подлинности доказательства происхождения товаров или относительно происхождения товаров, Таможенная служба приостанавливает предоставление преференциального тарифного режима и проводит дополнительный контроль путем подачи запроса о международной административной помощи.

(2) В ожидании результатов процедуры проверки, указанной в части (1), товары могут быть выпущены при условии обеспечения гарантии на сумму таможенной задолженности, которая может возникнуть.

(1) При наличии у Республики Молдова преференциального режима со страной или территорией либо группой стран или территорий за пределами таможенной территории, предусматривающего, что доказательство происхождения должно быть в форме составленной уполномоченным экспортером декларации о происхождении, экспортеры, обосновавшиеся на таможенной территории, могут запросить статус уполномоченного экспортера в целях составления и замены этих деклараций.

(2) Статус уполномоченного экспортера предоставляется центральным аппаратом Таможенной службы согласно положениям соглашений о свободной торговле, одной из сторон которых является Республика Молдова.

(3) Статус уполномоченного экспортера предоставляется в установленном порядке Таможенной службой путем выдачи сертификата.

(4) Таможенная служба предоставляет указанным странам и территориям адреса таможенных органов, ответственных за контроль деклараций о происхождении, составленных уполномоченными экспортерами.

уполномоченного экспортера

Статус уполномоченного экспортера предоставляется заявителю, отвечающему следующим условиям:

1) осуществляет экспорт из Республики Молдова товаров преференциального происхождения на частой и регулярной основе – не менее трех экспортных поставок каждые три последовательные календарные месяца в течение 12 месяцев, предшествовавших подаче заявления для предоставления статуса уполномоченного экспортера;

2) в случае экспортеров товаров, полностью полученных в Республике Молдова для целей соглашений, регулирующих свободную торговлю между Республикой Молдова и странами-партнерами, осуществляет экспорт на частой и регулярной основе – не менее трех экспортных поставок каждые 12 последовательных календарных месяцев в течение последних 36 месяцев, предшествовавших подаче заявления;

3) не совершил повторных нарушений таможенного законодательства в отношении преференциального происхождения товаров в смысле пункта 27) статьи 5, а также не совершил в течение последних 12 месяцев до даты подачи заявления экономических преступлений в связи с деятельностью по экспорту товаров преференциального происхождения, установленных согласно окончательному решению судебной инстанции.

В отступление от положений настоящего пункта Таможенная служба предоставляет статус уполномоченного экспортера, если на основании имеющейся информации и данных установит, что соответствующие повторные нарушения в соотношении с количеством или масштабом таможенных операций не вызывают подозрений в добросовестности заявителя. В этом случае рассматриваются:

a) выявленные нарушения;

b) частота нарушений – в целях определения наличия систематических проблем;

c) сообщение заявителем по собственной инициативе таможенному органу о выявленных нарушениях или погрешностях;

d) принятие заявителем мер для предупреждения или минимизации возможных погрешностей или нарушений;

4) доказывает, что экспортируемые товары соответствуют правилам происхождения, предусмотренным соглашениями о свободной торговле, одной из сторон которых является Республика Молдова;

5) назначает компетентных лиц ответственными за сферу преференциального происхождения товаров;

6) предоставляет Таможенной службе доступ ко всем документам, подтверждающим происхождение товаров, в том числе к бухгалтерским документам, к информационной системе учета таможенных операций и к производственному процессу в целях проверки преференциального происхождения товаров;

7) не является объектом процедуры несостоятельности.

экспортера

(1) Уполномоченный экспортер имеет право под свою ответственность документировать преференциальное происхождение экспортируемых товаров путем составления, независимо от стоимости этих товаров, декларации о происхождении.

(2) Уполномоченный экспортер обязан:

1) обеспечить составление декларации о происхождении только для товаров, которые соответствуют правилам преференциального происхождения, предусмотренным соглашением о свободной торговле, одной из сторон которого является Республика Молдова;

2) обеспечить хранение копий документов, на которых составлены декларации о происхождении, и документов, подтверждающих преференциальное происхождение товаров, экспортируемых на основе декларации о происхождении, не менее чем в течение трех лет с даты составления декларации;

3) информировать Таможенную службу о документах, на которых составлены декларации о происхождении, в соответствии со статусом уполномоченного экспортера;

4) не позднее чем в 10-дневный срок с даты возникновения изменений представить Таможенной службе копии документов, связанных с изменениями, касающимися:

a) наименования и местонахождения;

b) процесса производства товаров на предприятии;

c) договорных отношений, на основе которых осуществляется экспорт в преференциальном режиме;

d) лица, ответственного на предприятии за подготовку документов, связанных с происхождением товаров.

В целях применения тарифных и нетарифных мер, установленных законодательством, регулирующим отдельные сферы, относящиеся к торговле товарами, таможенная стоимость товаров определяется в соответствии со статьями 72 и 80.

основанный на стоимости сделки

(1) Первейшей основой таможенной стоимости товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для экспорта на таможенную территорию, при необходимости скорректированная.

(2) Цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, составляет сумму всех платежей, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем продавцу или покупателем третьему лицу в пользу продавца за импортируемые товары, и включает все платежи, осуществленные или подлежащие осуществлению в качестве условия продажи импортируемых товаров.

(3) Стоимость сделки применяется только тогда, когда выполнены в совокупности следующие условия:

1) отсутствуют ограничения на распоряжение товарами или использование товаров покупателем, за исключением ограничений, которые:

a) наложены или предписаны законом или органами публичной власти;

b) ограничивают географические регионы, в которых товары могут быть перепроданы;

c) существенно не влияют на таможенную стоимость товаров;

2) продажа или цена не зависит от каких-либо условий или факторов, которые не могут иметь стоимостное выражение в отношении оцениваемых товаров;

3) никакая часть прибыли от последующей перепродажи, распоряжения или использования товаров покупателем не причитается прямо или косвенно продавцу, кроме случаев, когда может быть внесена соответствующая корректировка;

4) покупатель и продавец не являются взаимосвязанными лицами или отношения между ними не влияют на цену.

(4) Для целей настоящей главы два лица считаются взаимосвязанными, если выполняется любое из следующих условий:

1) одно из них входит в состав правления или административного совета другого лица;

2) они являются юридически признанными деловыми партнерами;

3) одно лицо является работодателем другого;

4) третье лицо прямо или косвенно владеет, контролирует или является держателем пяти или более процентов выпущенных обоими лицами голосующих акций или долей участия;

5) одно из них прямо или косвенно контролирует другое;

6) оба они прямо или косвенно контролируются третьим лицом;

7) вместе они прямо или косвенно контролируют третье лицо;

8) они являются членами одной семьи. Членами одной семьи признаются следующие лица:

a) супруг и супруга;

b) родители и дети;

c) братья и сестры;

d) приемные родители и приемные дети;

e) деды и бабки и их внуки;

f) дядья или тетки и их племянники;

g) тесть/теща и зять или свекор/свекровь и невестка;

h) деверь/шурин и золовка/свояченица.

(5) Лица, связанные по бизнесу в том смысле, что одно из них является исключительным агентом, исключительным дистрибьютором или исключительным концессионером другого лица, как бы это ни было представлено, считаются взаимосвязанными только в том случае, если соответствуют одному из критериев, предусмотренных частью (4).

(6) Для целей пунктов 5)–7) части (4) лицо считается контролирующим другое лицо, если первое лицо юридически или практически имеет право принимать решения в отношении последнего.

(1) Если у Таможенной службы имеются обоснованные сомнения в том, что заявленная стоимость сделки представляет собой общую сумму, уплаченную или подлежащую уплате, как это указано в части (2) статьи 72, она требует от декларанта предоставления дополнительной информации.

(2) Если сомнения Таможенной службы не развеяны, она принимает решение о том, что стоимость товаров не может быть определена в соответствии с частью (1) статьи 72.

(1) При определении таможенной стоимости согласно статье 72 к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за импортируемые товары, добавляются:

1) следующие элементы, в той мере, в какой они понесены покупателем, но не включены в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за товары:

a) комиссионные и брокерские расходы, за исключением комиссионных по закупке;

b) затраты на тару, которая для таможенных целей рассматривается как единое целое с соответствующими товарами; и

c) затраты на упаковку, включающие как работу, так и материалы;

2) соответствующим образом распределенная стоимость следующих товаров и услуг, когда они прямо или косвенно предоставлены покупателем бесплатно или по сниженной цене для использования в связи с производством и продажей на экспорт импортируемых товаров, в той мере, в какой эта стоимость не включена в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате:

a) материалы, компоненты, запасные части и другие подобные изделия, включенные в состав импортируемых товаров;

b) инструменты, формы, штампы и другие подобные изделия, использованные при производстве импортируемых товаров;

c) материалы, израсходованные при производстве импортируемых товаров;

d) проектирование, разработка, инженерная, конструкторская работа, художественное оформление, дизайн, планы и эскизы, выполненные за пределами Республики Молдова и необходимые для производства импортируемых товаров, исключая затраты на предварительные исследования и эскизы;

3) роялти и лицензионные сборы, относящиеся к оцениваемым товарам, которые покупатель должен прямо или косвенно уплатить в качестве условия продажи оцениваемых товаров, в той мере, в какой эти роялти и лицензионные сборы не включены в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате;

4) сумма любой части прибыли от любой последующей перепродажи, распоряжения или использования импортируемых товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу;

5) следующие затраты до места ввоза товаров на таможенную территорию:

a) транспортные расходы и расходы на страхование импортируемых товаров;

b) затраты на погрузку, разгрузку и обработку, связанные с перевозкой импортируемых товаров.

(2) Любые элементы, которые добавляются в соответствии с частью (1) к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, основываются исключительно на объективных и количественно определяемых данных.

(3) При определении таможенной стоимости к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, не добавляется никакой другой элемент, кроме тех, что предусмотрены настоящей статьей.

стоимость

Для целей определения таможенной стоимости согласно статье 72 следующие элементы не включаются в нее, при условии что они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате:

1) затраты на перевозку импортируемых товаров после их ввоза на таможенную территорию;

2) расходы на строительство, монтаж, сборку, техническое обслуживание или техническую помощь, производимые после ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров, таких как промышленные установки, машины или оборудование;

3) расходы по соглашению о финансировании, заключенному покупателем, относящиеся к покупке импортируемых товаров, независимо от того, предоставлено ли финансирование продавцом или другим лицом, при условии что соглашение о финансировании было заключено в письменной форме и покупатель может доказать, что выполнены следующие условия:

a) эти товары фактически проданы по цене, заявленной как фактически уплаченная или подлежащая уплате;

b) заявленная процентная ставка не превышает уровня ставок по таким сделкам, преобладающего в стране, в которой предоставлено финансирование, и в то время, когда оно предоставлено;

4) расходы на право воспроизведения импортируемых товаров;

5) комиссионные по закупке;

6) ввозные платежи и другие платежи, уплачиваемые в связи с импортом или продажей товаров в Республике Молдова;

7) без ущерба для пункта 3) части (1) статьи 74 – платежи, осуществленные покупателем за право распределения или перепродажи импортируемых товаров, если эти платежи не являются условием продажи товаров для экспорта в Республику Молдова.

Почтовые сборы, уплаченные до места назначения за товары, отправленные по почте, включаются в таможенную стоимость этих товаров, за исключением дополнительных почтовых сборов, взимаемых на таможенной территории.

утратила силу.

Таможенная служба по заявлению разрешает определять следующие суммы на основе особых критериев, если они не поддаются количественной оценке на дату принятия таможенной декларации:

а) суммы, которые должны быть включены в таможенную стоимость в соответствии с частью (2) статьи 72;

b) суммы, указанные в статьях 74 и 75.

(1) Разрешение, указанное в статье 78, предоставляется в случаях, когда выполняются следующие условия:

a) применение процедуры, указанной в статье 164, в этих обстоятельствах представило бы несоразмерные административные расходы;

b) установленная таможенная стоимость не будет существенно отличаться от стоимости, установленной при отсутствии разрешения.

(2) Разрешение предоставляется, если заявитель выполняет следующие условия:

a) соблюдает критерий, указанный в части (1) статьи 39;

b) использует систему бухгалтерского учета, которая соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета и которая облегчает таможенный контроль посредством аудита. Система бухгалтерского учета должна хранить историю данных, что обеспечивает возможность аудита с момента внесения данных в дело;

c) имеет административную организацию, соответствующую виду и масштабам предприятия и приспособленную для управления товарным потоком, а также систему внутреннего контроля, позволяющую выявлять незаконные или неправомерные сделки.

(3) Процедура выдачи разрешения на упрощение определения сумм, входящих в таможенную стоимость товаров, и форма разрешения, применяемая для этой цели, устанавливаются Таможенной службой.

стоимости

(1) В случае невозможности определения таможенной стоимости товаров путем применения статьи 72 применяются последовательно пункты 1)–4) части (3) настоящей статьи до первого пункта, позволяющего определить таможенную стоимость.

(2) По заявлению декларанта пункты 3) и 4) части (3) применяются в обратном порядке.

(3) Таможенной стоимостью, определяемой путем применения части (1), является:

1) стоимость сделки с идентичными товарами, проданными для экспорта на таможенную территорию и экспортированными в то же время или приблизительно в то же время, что и оцениваемые товары;

2) стоимость сделки с однородными товарами, проданными для экспорта на таможенную территорию и экспортированными в то же время или приблизительно в то же время, что и оцениваемые товары;

3) стоимость, основанная на единичной цене товара, по которой импортируемые товары либо идентичные импортируемым или однородные с импортируемыми товары продаются на таможенной территории в самом большом суммарном количестве лицам, не связанным с продавцами; или

4) расчетная стоимость товара, полученная сложением:

a) затрат или стоимости материалов и изготовления или другой переработки в процессе производства импортируемых товаров;

b) суммы прибыли и общих расходов, равной той, которая обычно отражается при продажах товаров того же класса или вида, что и оцениваемые товары, которые произведены производителями в стране-экспортере для экспорта в Республику Молдова;

c) затрат или стоимости элементов, указанных в пункте 5) части (1) статьи 74.

(4) Если таможенная стоимость не может быть определена путем применения части (1), она определяется на основе данных, имеющихся на таможенной территории, с использованием разумных средств, совместимых с общими принципами и положениями:

a) Соглашения по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года;

b) статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года.

или однородными товарами

(1) При определении таможенной стоимости импортируемых товаров в соответствии с пунктами 1) или 2) части (3) статьи 80 используется стоимость сделки с идентичными или однородными товарами, проданными на том же коммерческом уровне и приблизительно в тех же количествах, что и оцениваемые товары.

(2) Если такие продажи не выявлены, таможенная стоимость определяется с учетом стоимости сделки с идентичными или однородными товарами, проданными на ином коммерческом уровне или в иных количествах. Эта стоимость сделки должна быть скорректирована с учетом различий в коммерческом уровне и/или в количестве.

(3) Корректировка производится с учетом существенных различий на уровне затрат и платежей между оцениваемыми товарами и соответствующими идентичными или однородными товарами, обусловленных различиями в расстояниях и в видах транспорта.

(4) Если установлено, что для идентичных или однородных товаров существует более одной стоимости сделки, для определения таможенной стоимости оцениваемых товаров используется самая низкая из них.

(5) Выражения «идентичные товары» и «однородные товары» не подразумевают товары, включающие или отражающие проектирование, разработку, инженерную, конструкторскую работу, художественное оформление, разработку дизайна, планов и эскизов, для которых не было произведено никакой корректировки на основании подпункта d) пункта 2) части (1) статьи 74, поскольку эти работы были выполнены в Республике Молдова.

(6) Стоимость сделки с товарами, производимыми другим лицом, учитывается только в случае, если не может быть найдена стоимость сделки для идентичных или однородных товаров, произведенных лицом, производящим оцениваемые товары.

(1) Единичная цена, используемая для определения таможенной стоимости на основе пункта 3) части (3) статьи 80, представляет собой цену, по которой импортируемые товары либо идентичные импортируемым или однородные с импортируемыми товары продаются на таможенной территории в том же состоянии, в каком они были импортированы, в то же время или приблизительно в то же время, когда импортируются оцениваемые товары.

(2) При отсутствии единичной цены, указанной в части (1), используемая единичная цена представляет собой цену, по которой импортируемые товары либо идентичные импортируемым или однородные с импортируемыми товары продаются на таможенной территории в том же состоянии, в каком они были импортированы, на дату, наиболее близкую к дате импорта оцениваемых товаров, но не позднее 90 дней с даты импорта.

(3) При отсутствии единичной цены, указанной в частях (1) и (2), по заявлению декларанта используется единичная цена, по которой импортируемые товары продаются на таможенной территории после дальнейшей обработки или переработки, с должным учетом стоимости, добавленной в результате обработки или переработки.

(4) Следующие продажи не учитываются для целей определения таможенной стоимости в соответствии с пунктом 3) части (3) статьи 80:

a) продажи товаров на коммерческом уровне, ином чем первый коммерческий уровень после импорта;

b) продажи взаимосвязанным лицам;

c) продажи лицам, которые прямо или косвенно предоставляют бесплатно или по сниженной цене товары или услуги, перечисленные в пункте 2) части (1) статьи 74, для использования при производстве и продаже на экспорт импортируемых товаров;

d) продажи в количествах, недостаточных для определения единичной цены.

(5) При определении таможенной стоимости из единичной цены, определенной в соответствии с частями (1)–(4), вычитаются следующие элементы:

a) либо комиссионные, обычно уплачиваемые или подлежащие уплате, либо элементы, обычно добавляемые к прибыли и общим расходам (включая прямые или косвенные затраты на сбыт соответствующих товаров) в связи с продажей на таможенной территории импортируемых товаров того же класса или вида, относящихся к группе или ассортименту товаров, производимых определенным промышленным сектором;

b) обычные расходы на транспорт и страхование, а также сопутствующие расходы, понесенные на таможенной территории;

c) ввозные и другие платежи на таможенной территории при импорте или продаже товаров.

(6) Таможенная стоимость некоторых скоропортящихся товаров может быть определена непосредственно в соответствии с пунктом 3) части (3) статьи 80.

(1) При применении пункта 4) части (3) статьи 80 Таможенная служба не может требовать или обязывать лицо, не обосновавшееся на таможенной территории, представить для рассмотрения бухгалтерские или иные документы либо разрешить доступ к ним для определения таможенной стоимости.

(2) Затраты или стоимость материалов и изготовления, указанные в подпункте а) пункта 4) части (3) статьи 80, включают стоимость элементов, предусмотренных подпунктами b) и с) пункта 1) части (1) статьи 74. Они также включают пропорционально распределенную стоимость любого продукта или услуги, указанных в пункте 2) части (1) статьи 74, прямо или косвенно предоставляемых покупателем для использования при производстве оцениваемых товаров. Стоимость элементов, перечисленных в подпункте d) пункта 2) части (1) статьи 74, выполняемых в Республике Молдова, включается только в той мере, в какой ответственность за эти элементы несет производитель.

(3) В производственную стоимость включаются все расходы, понесенные при операциях создания товаров, операциях дополнения товаров или их существенного улучшения. Она включает также затраты, предусмотренные подпунктами b) и с) пункта 2) части (1) статьи 74.

(4) Общие расходы, указанные в подпункте b) пункта 4) части (3) статьи 80, покрывают прямые и косвенные затраты на производство и продажу товаров на экспорт, не охватываемые подпунктом a) пункта 4) части (3) статьи 80.

на основе имеющихся данных

(1) При определении таможенной стоимости в соответствии с частью (4) статьи 80 может быть проявлена разумная гибкость при применении методов, предусмотренных статьей 72 и частью (3) статьи 80. Определенная таким образом стоимость основывается, насколько это возможно, на ранее определенных таможенных стоимостях.

(2) Если таможенная стоимость не может быть определена в соответствии с частью (1), используются другие подходящие методы. В этом случае за основу для определения таможенной стоимости не могут приниматься:

a) цена продажи на таможенной территории товаров, произведенных на таможенной территории;

b) система, в которой для определения таможенной стоимости используется наибольшая из двух альтернативных стоимостей;

c) цена товаров на внутреннем рынке страны-экспортера;

d) стоимость производства, иная чем расчетные стоимости, определенные для идентичных или однородных товаров в соответствии с пунктом 4) части (3) статьи 80;

e) цены при экспорте в зарубежную страну;

f) минимальные таможенные стоимости;

g) произвольные или фиктивные стоимости.

документы

Документом, подтверждающим таможенную стоимость, является коммерческий документ (счет-фактура или инвойс), относящийся к заявленной стоимости сделки.

стоимости

Если для определения таможенной стоимости импортируемых товаров требуется произвести пересчет из иностранной валюты, применяется валютный курс, предусмотренный статьей 49.

РАЗДЕЛ III

ТАМОЖЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ГАРАНТИИ

товаров на таможенную территорию

(1) При ввозе товаров на таможенную территорию таможенная задолженность возникает в случаях, когда:

а) товары, по которым должны уплачиваться ввозные платежи, выпускаются в свободное обращение, в том числе на основании режима конечного назначения;

b) товары, по которым должны уплачиваться ввозные платежи, помещаются под режим временного ввоза с частичным освобождением от ввозных платежей.

(2) Таможенная задолженность возникает в момент принятия таможенной декларации.

(3) Декларант является должником. В случае косвенного представительства лицо, в чьих интересах составлена таможенная декларация, также является должником.

(4) Если таможенная декларация по одному из режимов, указанных в части (1), составлена на основе информации, которая ведет к тому, что ввозные платежи или их часть не взимаются, лицо, которое предоставило информацию, необходимую для составления декларации, и которое знало или должно было разумно знать, что эта информация была недостоверной, также является должником.

непроисходящих товаров

(1) Если запрет возврата или освобождения от таможенной пошлины применяется к непроисходящим товарам, используемым в производстве продукции, для которой выдано или составлено доказательство происхождения в рамках преференциального режима, установленного между Республикой Молдова и отдельными странами или территориями или группами стран или территорий за пределами таможенной территории, таможенная задолженность при импорте возникает в отношении этих непроисходящих товаров в момент принятия экспортной/реэкспортной декларации, относящейся к указанной продукции.

(2) Если таможенная задолженность возникает на основании части (1), размер таможенной пошлины определяется согласно квотам, установленным на дату принятия экспортной/реэкспортной таможенной декларации на непроисходящие товары, используемые для производства соответствующей продукции.

(3) Для целей настоящей статьи положения частей (2)–(4) статьи 87 применяются соответствующим образом. Однако в случае, указанном в статье 335, в связи с иностранными товарами лицом, подающим экспортную/реэкспортную декларацию, является должник. В случае косвенного представительства лицом, в чьих интересах составлена таможенная декларация, также является должник.

(4) Порядок взыскания таможенной пошлины для целей настоящей статьи устанавливается Таможенной службой.

результате несоблюдения

(1) В случае товаров, подлежащих обложению ввозными платежами, таможенная задолженность при импорте возникает, если не соблюдается:

а) любое из обязательств, установленных таможенным законодательством относительно ввоза иностранных товаров на таможенную территорию, их вывода из-под таможенного надзора или перемещения, переработки, хранения, временного хранения, временного ввоза или распоряжения такими товарами на этой территории; или

b) условие, регулирующее помещение иностранных товаров под таможенный режим или предоставление в связи с конечным назначением товаров освобождения от ввозных платежей либо снижения ввозных платежей; или

c) любое из обязательств, установленных в таможенном законодательстве в отношении конечного назначения товаров.

(2) Таможенная задолженность возникает:

а) либо в момент, когда обязательство, невыполнение которого ведет к возникновению таможенной задолженности, не выполнено или перестает выполняться;

b) либо в момент, когда принята таможенная декларация на помещение товаров под таможенный режим, если впоследствии выясняется, что одно из условий, установленных для помещения таких товаров под этот режим или для предоставления освобождения от ввозных платежей в связи с конечным назначением товаров либо их снижения, на самом деле не выполнено.

(3) В случаях, указанных в пунктах a) и c) части (1), должником является:

a) любое лицо, которое должно было выполнить соответствующие обязательства;

b) любое лицо, которое знало или должно было разумно знать, что обязательство по таможенному законодательству не выполнено, и которое действовало в интересах лица, обязанного выполнить обязательство, или которое участвовало в действии, приведшем к невыполнению обязательства;

c) любое лицо, которое приобрело или владело указанными товарами и которое знало или должно было разумно знать во время приобретения или получения товаров, что одно из обязательств, предусмотренных таможенным или налоговым законодательством, не было выполнено.

(4) В случаях, указанных в пункте b) части (1), должником является лицо, которое обязано соблюдать условия, регулирующие помещение товаров под таможенный режим, составление таможенной декларации на товары, помещенные под соответствующий таможенный режим, или предоставление освобождения от ввозных платежей в связи с конечным назначением товаров либо их снижение.

(5) Если составлена таможенная декларация в отношении одного из таможенных режимов, указанных в пунктах a) и b) части (1), и Таможенной службе предоставлена какая-либо информация, запрашиваемая на основе таможенного законодательства, относительно условий помещения товаров под соответствующий таможенный режим, что ведет к невзиманию или неполному взиманию ввозных платежей, лицо, которое предоставило информацию, необходимую для составления таможенной декларации, и которое знало или должно было разумно знать, что эта информация была недостоверной, также является должником.

платежей

(1) Если согласно части (1) статьи 89 возникает таможенная задолженность в отношении товаров, выпущенных в свободное обращение со снижением ввозных платежей в связи с их конечным назначением, сумма ввозных платежей, уплаченная при выпуске товаров в свободное обращение, вычитается из суммы ввозных платежей, соответствующей таможенной задолженности.

(2) Часть (1) применяется и в случае, если таможенная задолженность возникает в отношении отходов и остатков, образовавшихся в результате уничтожения таких товаров.

(3) Если в соответствии с частью (1) статьи 89 возникает таможенная задолженность в отношении товаров, помещенных под режим временного ввоза с частичным освобождением от ввозных платежей, сумма ввозных платежей, уплаченная при частичном освобождении, вычитается из суммы ввозных платежей, соответствующей таможенной задолженности.

переработке вне таможенной территории

(1) Таможенная задолженность при экспорте возникает при помещении товаров, подлежащих обложению вывозными платежами, под режим экспорта или переработки вне таможенной территории.

(2) Таможенная задолженность возникает в момент принятия таможенной декларации.

(3) Декларант является должником. В случае косвенного представительства лицо, в чьих интересах составлена таможенная декларация, также является должником.

(4) Если экспортная декларация составлена на основе информации, которая ведет к тому, что вывозные платежи или их часть не взимаются, лицо, которое предоставило информацию, необходимую для составления декларации, и которое знало или должно было разумно знать, что эта информация была недостоверной, также является должником.

в результате несоблюдения

(1) В случае товаров, подлежащих обложению вывозными платежами, таможенная задолженность при экспорте возникает, если не соблюдаются:

а) одно из обязательств, установленных таможенным законодательством относительно вывоза товаров; или

b) условия, при которых был разрешен вывоз товаров с таможенной территории с полным или частичным освобождением от вывозных платежей.

(2) Таможенная задолженность при экспорте возникает:

a) в момент, когда товары фактически вывезены с таможенной территории без таможенной декларации;

b) в момент, когда товары достигают пункта назначения, иного чем тот, куда был разрешен их вывоз с таможенной территории с полным или частичным освобождением от вывозных платежей; или

c) при отсутствии у Таможенной службы возможности определить момент, указанный в пункте b), – в момент истечения срока, установленного для представления доказательств выполнения условий, которые делают возможным это освобождение.

(3) В случае, указанном в пункте a) части (1), должником является:

a) любое лицо, которое должно было выполнить соответствующее обязательство;

b) любое лицо, которое знало или должно было разумно знать, что соответствующее обязательство не выполнено, и которое действовало в интересах лица, обязанного выполнить обязательство;