COMUNICAT

Versiune în vigoare din data 28.11.2005 în baza modificărilor prin

EMF3/1 din 06.02.06, MO31-34/24.02.06 art.90

APROBAT: Înregistrat

Ministerul Finanţelor Ministerul Justiţiei

Ministru Zinaida Grecianîi Ministru Ion Morei

Extras din procesul-verbal al şedinţei Nr. 308 din 02.12.02

Colegiului Ministerului Finanţelor al

Republicii Moldova

Nr. 23/2 din 1 noiembrie 2002

cu modificările ulterioare

În scopul asigurării executării bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, se modifică şi se completează Normele metodologice privind executarea de casă a bugetului de stat şi bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Hotărîrea Colegiului nr. 2/2 din 11 ianuarie 2002 (cu modificările ulterioare} precum urmează:

1. Punctul 3.4.33 al capitolului III se modifică şi se expune în următoarea redacţie :

"Nota de contabilitate trezorerială se perfectează în două sau în trei exemplare (în cazul cînd operaţiunea trezorerială internă se efectuează între doi executori de buget} şi se semnează de către executorul de buget (ordonatorul de credite} şi persoanele autorizate cu dreptul primei şi a doua semnături din unităţile Trezoreriei de Stat cu aplicarea ştampilelor ambelor părţi.

Primul exemplar al notei de contabilitate rămîne în trezoreria respectivă, iar exemplarele doi şi trei se remit executorilor de buget respectivi (ordonatorilor de credite}" .

2. Se aprobă anexele:

*Anexa nr. l-15v "Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate";

*Anexa nr. Vll-7v "Registrul evidenţei analitice a contului";

*Anexa nr. Vll-20 "Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor";

*Anexa nr. Vll-21 "Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor".

Anexa nr.I-15v

Trezoreria teritorială ________________

Contul ______________

Borderoul

documentelor de plată trezoreriale prezentate __________________________

(denumirea băncii)

din __ _________________ 200__

Nr. | d/o | Nr. | doc. | Data doc. | Contul trezorerial | MFO | Suma

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

Total __________________________ documente de plată trezoreriale

(se înscrie cu litere)

Semnăturile: ____________________

L.Ş. ____________________

Menţiunea băncii:

Au fost primite __________________________ documente de plată trezoreriale

(se înscrie cu litere)

Anexa nr.VII-7v

Registrul evidenţei analitice

a contului _______________

pe perioada ______________

Denumirea veniturilor | Capitol | Paragraf | Sold iniţial | Rulaj | Sold final

debit | credit | debit | credit | debit | credit

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

Contabil-şef _________________ _______________________

(semnătura) (numele, prenumele)

Executor _____________ _________________ _______________________

(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)

Anexa nr.VII-20

P L A N U L

de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a

bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul trezorerial

al Ministerului Finanţelor

De gradul | Denumirea conturilor | ActivPasiv

I | II

1 | 2 | 3 | 4

Clasa 1 Mijloace băneşti şi alte valori

12 | 1251 | Cont curent al bugetului raional | A

1252 | Cont curent al bugetului raional pentru compensări reciproce | A

1253 | Cont curent al bugetului raional cu destinaţie specială | A

1254 | Cont curent valutar al bugetului raional | A

1255 | Cont curent al bugetului raional pentru mijloace speciale | A

1256 | Cont curent al bugetului raional pentru depozite în bănci comerciale | A

15 | 1552 | Cont curent al bugetului raional pentru fonduri extrabugetare | A

16 | 1652 | Cont curent al bugetului raional pentru ajutoare umanitare | A

1657 | Cont curent al bugetului raional pentru alte mijloace extrabugetare | A

1661 | Cont curent pentru sume mandatate al bugetului raional | A

1664 | Cont curent pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional | A

1667 | Cont curent pentru depozite a altor mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | A

17 | 1752 | Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului raional | A

19 | 1952 | Cont curent al bugetului raional pentru sume în drum | A

Clasa 2 Cheltuieli

22 | 2251 | Cheltuielile bugetului raional în mijloace băneşti | A

2252 | Cheltuielile bugetului raional prin compensări reciproce | A

2255 | Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale | A

25 | 2552 | Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare ale bugetului raional | A

26 | 2652 | Cheltuielile bugetului raional din ajutoare umanitare | A

2657 | Cheltuielile din contul altor mijloace extrabugetare | A

2661 | Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | A

Clasa 4 Venituri şi încasări

42 | 4251 | Veniturile bugetului raional în mijloace băneşti | P

4252 | Veniturile bugetului raional prin compensări reciproce | P

4255 | Venituri din contul mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | P

45 | 4552 | Veniturile fondurilor extrabugetare ale bugetului raional | P

46 | 4652 | Încasările din ajutoare umanitare ale bugetului raional | P

4657 | Încasările din alte mijloace extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | P

4661 | Încasările sumelor mandatate ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | P

4664 | Încasările mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional | P

48 | 4851 | Veniturile calculate din bugetul central bugetului raional în mijloace băneşti | P

4852 | Veniturile calculate din bugetul central bugetului raional prin compensări reciproce | P

4853 | Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional în mijloace băneşti | P

4854 | Veniturile calculate din bugetul local bugetului raional prin compensări reciproce | P

Clasa 5 Împrumuturi

52 | 5255 | Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambursate de către bugetul raional în mijloace băneşti | A-P

5256 | Împrumuturile acordate din bugetul central şi rambursate de către bugetul raional prin compensări reciproce | A-P

5257 | Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambursate bugetului local în mijloace băneşti | A-P

5258 | Împrumuturile acordate din bugetul raional şi rambursate bugetului local prin compensări reciproce | A-P

53 | 5353 | Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional | A-P

Clasa 6 Decontări între bugete

61 | 6155 | Transferurile din bugetul central transmise bugetului raional în mijloace băneşti | P

6156 | Transferurile din bugetul central transmise bugetului raional prin compensări reciproce | P

6157 | Transferurile primite in bugetul raional la bugetul local în mijloace băneşti | P

6158 | Transferurile primite in bugetul raional la bugetul local prin compensări reciproce | P

Transferurile cu destinaţie specială între bugetul central şi bugetul raional

63 | 6351 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti | P

6352 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul central prin compensări reciproce | P

6355 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local din bugetul raional în mijloace băneşti | P

6356 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului local din bugetul raional prin compensări reciproce | P

6357 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul local în mijloace băneşti | P

6358 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul local prin compensări reciproce | P

Clasa 7 Mijloace transmise şi primite de către unităţile trezoreriei de stat

72 | 7252 | Mijloace transmise între conturile curente ale bugetului raional | A-P

Clasa 8 Sursele de finanţare a deficitului bugetar

81 | 8153 | Împrumuturile primitre şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional | A-P

92 | 9251 | Rezultatele executării bugetului raional | P

9255 | Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace speciale | P

9256 | Rezultatele executării bugetului raional pe mijloace extrabugetare | P

Clasa 10 Conturi extra-bilanţiere

10 | 1071 | Datoria bugetului raional la împrumuturile primite din bugetul central

Anexa nr.VII-20

Corespondenţa conturilor al evidenţei contabile privind executarea

de casă a bugetelor raionale a UTA Găgăuzia prin sistemul

trezorerial al Ministerului Finanţelor:

Conţinutul operaţiunii | Simbolul conturilor

debit | credit

1 | 2 | 3 | 4

I. Venituri bugetare

1 | Încasarea veniturilor la contul curent al bugetului raional:

- mijloace băneşti | 1251;1254 | 4251

- achitări reciproce | 1252 | 4252

2 | Restituirea veniturilor la contul curent al bugetului raional | 4251 | 1251; | 1254

3 | Acumularea mijloacelor pe contul cu destinaţie specială a bugetului raional | 72521253 | 12517252

4 | Restituirea mijloacelor din contul cu destinaţie specială | 7252 | 1253

5 | Atribuirea la venituri a sumelor în drum neîncasate pe contul curent al bugetului raional | 1952 | 4251

6 | Încasarea în luna ce urmează după darea de seamă pe contul curent al bugetului raional a sumelor ce se consideră în drum | 1251 | 1952

II. Veniturile din mijloace speciale, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional

7 | Încasarea:

- mijloace speciale | 1255 | 4255

- alte mijloace extrabugetare | 1657 | 4657

- fonduri extrabugetare | 1552 | 4252

- din ajutoare umanitare | 1652 | 4652

8 | Restituirea veniturilor din mijloace speciale, extrabugetare şi fonduri extrabugetare a bugetului raional

- mijloace speciale | 4255 | 1255

- alte mijloace extrabugetare | 4657 | 1657

- fonduri extrabugetare | 4252 | 1552

9 | Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional | 1664 | 4664

10 | Încasarea sumelor mandatate la bugetul raional | 1661 | 4661

11 | Depozitarea mijloacelor bugetului raional

- în bănci comerciale | 1256 | 1251; | 1253; | 254; | 1255

- în bănci comerciale a altor mijloace extrabugetare | 1667 | 1657

12 | Retragerea mijloacelor bugetului raional:

- în bănci comerciale | 1251; | 1253; | 1254; | 1255 | 1256

- în bănci comerciale a altor mijloace extrabugetare | 1657 | 1667

13 | Restituirea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor finanţate din bugetul raional | 4664 | 1664

14 | Restituirea sumelor mandatate la bugetul raional | 4661 | 1661

15 | Defalcarea veniturilor calculate bugetului raional de la bugetul central al UTA Găgăuzia | 48514852 | 1201 | 1201

16 | Defalcarea veniturilor calculate bugetului local de la bugetul raional | 48534854 | 1251 | 1251

II. Cheltuieli

17 | Efectuarea cheltuielilor de casă ale bugetului raional din:

- mijloace băneşti | 2251 | 1251

- achitări reciproce | 2252 | 1252

18 | Efectuarea cheltuielilor de casă din contul mijloacelor speciale, fondurilor extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional

- mijloace speciale | 2255 | 1255

- alte mijloace extrabugetare | 2552 | 1552

- fonduri extrabugetare | 2657 | 1657

- din ajutoare umanitare | 2652 | 1652

- sume mandatate | 2661 | 1661

19 | Restabilirea mijloacelor bugetare (micşorarea cheltuielilor) la conturile curente ale bugetului raional

- mijloace băneşti | 1251 | 2251

- achitări reciproce | 1252 | 2252

20 | Restabilirea mijloacelor speciale, fondurilor extrabugetare şi mijloacelor extrabugetare ale instituţiilor finanţate din bugetul raional

- mijloace speciale | 1255 | 2255

- alte mijloace extrabugetare | 1552 | 2552

- fonduri extrabugetare | 1657 | 2657

- din ajutoare umanitare | 1652 | 2652

- sume mandatate | 1661 | 2661

VI. Împrumuturi primite şi rambursate

21 | Acordarea şi rambursarea împrumuturilor bugetelor raionale de către bugetul central

- mijloace băneşti | 12515255 | 52551251

- achitări reciproce | 12525256 | 52561252

22 | Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional de către alte instituţii şi organizaţii | 12515353 | 53531251

VI. Decontări între bugete

23 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional

- mijloace băneşti | 1251 | 6155

- achitări reciproce | 1252 | 6156

24 | Transferurile din bugetul raional din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise bugetului local

- mijloace băneşti | 6355 | 1251

- achitări reciproce | 6356 | 1252

25 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti | 1251 | 6351

26 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul centra prin achitări reciproce | 1252 | 6352

27 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul local în mijloace băneşti | 6357 | 1251

28 | Restituirea transferurilor cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul local prin achitări reciproce | 6358 | 1252

29 | Transferurile primite bugetul central în bugetul raional în mijloace băneşti | 1251 | 6155

30 | Transferurile primite bugetul central în bugetul raional prin achitări reciproce | 1252 | 6156

31 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local în mijloace băneşti | 1251 | 6357

32 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor din bugetul raional la bugetul local prin achitări reciproce | 1252 | 6358

IX. Surse de finanţare

33 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional | 12518153 | 81531251

XI. Operaţiunile de închidere a anului bugetar-bugetul raional

34 | Cheltuielile de casă ale bugetului raional | 9251 | 2251;2252

35 | Veniturile bugetului raional | 4251;4252 | 9251

36 | Împrumuturile acordate şi rambursate bugetului raional de către bugetul central | 92515255 | 52559251

37 | Alte împrumuturi primite şi rambursate la bugetul raional de către alte instituţii şi organizaţii | 92515353 | 53539251

38 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise de la bugetul central la bugetul raional | 9251 | 6155

39 | Transferurile din fondul de susţinere financiară a teritoriilor transmise bugetului raional | 9251 | 6355

40 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul central în mijloace băneşti | 9251 | 6351

41 | Transferurile cu destinaţie specială transmise bugetului raional din bugetul central prin achitări reciproce | 9251 | 6352

42 | Împrumuturile primite şi rambursate băncilor comerciale de către bugetul raional | 92518153 | 81539251

43 | Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor speciale | 9255 | 2255

44 | Veniturile bugetului raional din contul mijloacelor speciale | 4255 | 9255

45 | Cheltuielile bugetului raional din contul mijloacelor extrabugetare | 9256 | 2657

46 | Veniturile bugetului raional din contul mijloacelor extrabugetare | 4657 | 9256

47 | Cheltuielile din contul fondurilor extrabugetare ale bugetului raional | 9256 | 2552

48 | Veniturile din contul fondurilor extrabugetare ale bugetului raional | 4552 | 9256

49 | Cheltuielile bugetului raional din ajutoare umanitare | 9256 | 2652

50 | Veniturile din ajutoare umanitare ale bugetului raional | 4652 | 9256

51 | Cheltuielile din contul sumelor mandatate ale instituţiilor finanţate din bugetul raional | 9256 | 2661

(Se abrogă prin EMF3/1 din 06.02.06, MO31-34/24.02.06 art.90; în vigoare 28.11.05)